Alles over Inkomstenbelasting

Nieuws

Uitbreiding economische steun- en herstelpakket voor de loonheffingen

Alg / IB / LB - Redactie FiscaalTotaal - FT20210126 - 26-01-2021

Op 12 januari 2021 is er een kabinetsbesluit gekomen inzake de verlenging van de huidige lockdown, om verdere verspreiding van het coronavirus tegen te gaan. Voor veel ondernemers is dit de zoveelste economische klap die zij te verduren krijgen. Het zijn ontzettend zware tijden en de roep naar steu…

Interview Nextens van 22 januari 2021 inzake corona steunmaatregelen

Alg / IB / BTW - Redactie FiscaalTotaal - FT20210122-1 - 22-01-2021

Nextens houdt wekelijks korte interviews met Willem van Kasteren en Nicolette Cremers over steunmaatregelen voor werkgevers en zelfstandig ondernemers i.v.m. corona. ||In het interview van 22 januari 2021 met Willem van Kasteren gaan we in op de aanpassingen in het steun- herstelpakket die deze wee…

Vrijstelling KEW bij verhuizing eigenwoningschuld naar box 3; aflossingseis

IB - Redactie FiscaalTotaal - FT20210114 - 07-12-2020

Als een kapitaalverzekering eigen woning (KEW) tot uitkering komt, kan gebruik worden gemaakt van de uitkeringsvrijstelling, mits wordt voldaan aan de vrijstellingsvoorwaarden. Kan de uitkeringsvrijstelling van toepassing zijn als de eigenwoningschuld na het verstrijken van de maximale renteaftrekp…

Nader commentaar op wetsvoorstel 'Excessief lenen bij eigen vennootschap'

IB - NOB - 35496 - 12-01-2021

Nader NOB-commentaar Wet excessief lenen bij eigen vennootschapNaar aanleiding van de Nota naar aanleiding van het Verslag bij het wetsvoorstel excessief lenen bij eigen vennootschap heeft de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs (hierna: de Orde) een nader commentaar.De Orde gaf eerder op 21 aug…

IB Almanak 2021 online in Nextens Naslag

IB - Redactie FiscaalTotaal - FT20210111 - 11-01-2021

Op 8 januari 2021 is de IB Almanak 2021 deel I opgenomen in de databank Nextens Naslag. In hoofdstuk 2 IB Almanak 2021 ziet u in vogelvlucht de belangrijkste wijzigingen voor de aangifte inkomstenbelasting 2020. In hoofdstuk 67 IB Almanak 2021 ziet u de belangrijkste wijzigingen voor de inkomstenbe…

...Meer

Jurisprudentie

Geen geldige vaststellingsovereenkomst / geen aanvullende aftrek / verrekening DB

IB - Uitspraak Hof Den Bosch - 20/00162 - ECLI:NL:GHSHE:2021:127 - 21-01-2021

GERECHTSHOF ’s-HERTOGENBOSCHTeam belastingrechtMeervoudige BelastingkamerNummer: 20/00162Uitspraak op het hoger beroep van[belanghebbende] ,wonend in [woonplaats] ,hierna: belanghebbende,tegen de uitspraak van de rechtbank Zeeland-West-Brabant (hierna: de rechtbank) van 30 januari 2020, nr. BRE 18/…

Verschoonbare termijnoverschrijding / advocaatkosten ter behoud bijstand aftrekbaar

IB - Uitspraak Hof Amsterdam - 18/00568 - ECLI:NL:GHAMS:2021:89 - 12-01-2021

GERECHTSHOF AMSTERDAMkenmerk 18/0056812 januari 2021uitspraak van de vierde meervoudige belastingkamerop het hoger beroep van[X] , woonachtig te [Y] , belanghebbende,tegende uitspraak van 17 augustus 2018 in de zaak met kenmerk HAA 18/790 van de rechtbank Noord-Holland (hierna: de rechtbank) in het…

Onzakelijke lening / afwaarderingsverlies niet aftrekbaar

IB - Uitspraak Hof Den Haag - 20/00354 - ECLI:NL:GHDHA:2021:4 - 06-01-2021

GERECHTSHOF DEN HAAGTeam Belastingrechtmeervoudige kamernummer BK-20/00354Uitspraak van 6 januari 2021in het geding tussen:[X] te [Z] , belanghebbende,(gemachtigde: […] )ende inspecteur van de Belastingdienst, kantoor Den Haag, de Inspecteur,(vertegenwoordigers: […] en […] )op het hoger beroep van …

Navordering en boete in verband met gewoontewitwassen

IB - Verwijzingsuitspraak Hof Den Haag - 20/00373 - ECLI:NL:GHDHA:2021:9 - 06-01-2021

GERECHTSHOF DEN HAAGTeam Belastingrechtmeervoudige kamernummer BK-20/00373Uitspraak van 6 januari 2021in het geding tussen:[X] te [Z] , belanghebbende,(gemachtigde: P. de Haas)ende inspecteur van de belastingdienst, kantoor Breda, de Inspecteur,(vertegenwoordiger: […] )op het hoger beroep van de In…

Box 3-heffing geen individuele en buitensporige last

IB - Uitspraak Hof Arnhem-Leeuwarden - 19/01559 - ECLI:NL:GHARL:2021:238 - 12-01-2021

GERECHTSHOF ARNHEM - LEEUWARDENlocatie Leeuwardennummer 19/01559uitspraakdatum: 12 januari 2021Uitspraak van de eerste meervoudige belastingkamerop het hoger beroep van[X] te [Z] (hierna: belanghebbende)tegen de uitspraak van de rechtbank Gelderland van 7 november 2019, nummer AWB 19/3133, in het g…

Boetes van 75% voor gebruik valse giftkwitanties passend en geboden

IB - Uitspraak Hof Den Haag - 19/00766, 19/00767 - ECLI:NL:GHDHA:2021:16 - 05-01-2021

GERECHTSHOF DEN HAAGTeam Belastingrechtmeervoudige kamernummers BK-19/00766 en BK-19/00767Uitspraak van 5 januari 2021in het geding tussen:[X] te [Z] , belanghebbende,ende inspecteur van de Belastingdienst, kantoor Den Haag, de Inspecteur,(vertegenwoordigers: […] , […] en […] )op het hoger beroep v…

Geen aftrek voor uitgaven extra gezinshulp / Inspecteur was niet vooringenomen

IB - Uitspraak Hof Den Bosch - 19/00555 - ECLI:NL:GHSHE:2020:3744 - 31-12-2020

GERECHTSHOF ’s-HERTOGENBOSCHTeam belastingrechtMeervoudige BelastingkamerNummer: 19/00555Uitspraak op het hoger beroep van[belanghebbende] ,wonende te [woonplaats] ,hierna: belanghebbende,tegen de uitspraak van de Rechtbank Zeeland-West-Brabant (hierna: de rechtbank) van13 augustus 2019, nummer BRE…

Honorarium van stichting geen winst uit onderneming

IB - Uitspraak Hof Den Bosch - 19/00774, 19/00775 - ECLI:NL:GHSHE:2020:4094 - 31-12-2020

GERECHTSHOF ’s-HERTOGENBOSCHTeam belastingrechtMeervoudige BelastingkamerNummers: 19/00774 en 19/00775Uitspraak op het hoger beroep van[belanghebbende] ,wonende te [woonplaats] ,hierna: belanghebbende,tegen de uitspraak van de rechtbank Zeeland-West-Brabant (hierna: de rechtbank) van 8 november 201…

Geen ondernemerschap / nieuw feit om na te vorderen

IB - Uitspraak Hof Arnhem-Leeuwarden - 19/01027, 19/01028, 19/01029, 19/01030, 19/01031, 19/01032, 19/01033, 19/01034 - ECLI:NL:GHARL:2021:176 - 12-01-2021

GERECHTSHOF ARNHEM - LEEUWARDENlocatie Leeuwardennummers 19/01027 t/m 19/01034uitspraakdatum: 12 januari 2021Uitspraak van de eerste meervoudige belastingkamerop het hoger beroep vande inspecteur van de Belastingdienst/MKB/Kantoor Leeuwarden (hierna: de Inspecteur)tegen de uitspraak van de rechtban…

Personenauto vormt verplicht privévermogen / toepassing 90%-regel

IB - Uitspraak Hof Arnhem-Leeuwarden - 19/01080, 19/01081, 19/01082, 19/01083, 19/01084, 19/01085, 19/01086, 19/01087 - ECLI:NL:GHARL:2021:178 - 12-01-2021

GERECHTSHOF ARNHEM - LEEUWARDENlocatie Leeuwardennummers 19/01080, 19/01081, 19/01082, 19/01083, 19/01084, 19/01085, 19/01086 en 19/01087uitspraakdatum: 12 januari 2021Uitspraak van de eerste meervoudige belastingkamerop het hoger beroep vande inspecteur van de Belastingdienst/Kantoor Leeuwarden (h…

...Meer

Besluiten

Actualisering besluit middeling

IB - Besluiten van de staatssecretaris - 2020-226944 - 16-12-2020

Besluit van 16 december 2020, nr. 2020-226944…

Vaststelling Energielijst 2021

IB - Besluiten van de staatssecretaris - Stcrt. 2020, 65224 - 07-12-2020

Regeling van de Minister van Economische Zaken en Klimaat van 7 december 2020, nr. WJZ/ 20285216, houdende wijziging van de Uitvoeringsregeling energie-investeringsaftrek 2001 (vaststelling Energielijst 2021)…

Verdrag Nederland-Duitsland / tegemoetkoming t.a.v. inwoner van Nederland met participaties in Duitse KG

IB - Besluiten van de staatssecretaris - Stcrt. 2020, 63177 - 14-12-2020

Overeenkomst tussen de bevoegde autoriteiten van Duitsland en Nederland over een tegemoetkoming ten aanzien van een inwoner van Nederland met participaties in een Duitse Kommanditgesellschaft…

Wijziging van het besluit van 15 mei 2017, nr. 2017-81019, Stcrt. 2017, 28246

IB - Besluiten van de staatssecretaris - 019-74967 - 07-12-2020

Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Nr. 6299010 december2020Wijziging van het besluit van 15 mei 2017, nr. 2017-81019, Staatscourant (2017, 28246)Belastingdienst/Corporate Dienst Vaktechniek Besluit van 7 december 2020, nr. 2019-74967De Staatssecretaris van Financiën hee…

Eigenwoningrente / betaalpauze voor rente en aflossing eigenwoningschuld

IB - Besluiten van de staatssecretaris - 2020-20122 - 22-09-2020

STAATSCOURANTOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Nr.5014625 september 2020Inkomstenbelasting. Eigenwoningrente; betaalpauze voor rente en aflossing eigenwoningschuldDirectoraat-generaal Belastingdienst/Corporate Dienst Vaktechniek Besluit van 22 september 2020, nr. 2020-…

Besluit over lijfrenten en rechten op periodieke uitkeringen geactualiseerd

IB - Besluiten van de staatssecretaris - 2020-16039 - 08-09-2020

STAATSCOURANTOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Nr.4772716 september 2020Wijziging van het besluit van 16 mei 2019, nr. 2019-115021, Staatscourant [2019, 30558]Directoraat-generaal Belastingdienst/Corporate Dienst Vaktechniek Besluit van 8 september 2020, nr. 2020-16039…

Besluit op WOB-verzoek over de fiscale kwalificatie van APV-structuren

IB - Besluiten van de staatssecretaris - 2020-0000119015 - 20-08-2020

Bijlagen…

Geactualiseerd beleidsbesluit over van aftrek uitgesloten en in aftrek beperkte kosten

IB - Besluiten van de staatssecretaris - 2020-54978 - 23-04-2020

STAATSCOURANTOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Nr.2543012 mei 2020Inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting. Winst (uit onderneming), resultaat uit een werkzaamheid. Van aftrek uitgesloten en in aftrek beperkte kostenDirectoraat-generaal Belastingdienst/Corporate dien…

Eigenwoningrente / betaalpauze voor rente en aflossing eigenwoningschuld

IB - Besluiten van de staatssecretaris - 2020-85139 - 06-05-2020

STAATSCOURANTOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Nr.260698 mei2020Inkomstenbelasting. Eigenwoningrente; betaalpauze voor rente en aflossing eigenwoningschuld,Directoraat-generaal Belastingdienst/Corporate Dienst VaktechniekBesluit van 6 mei 2020, nr. 2020-85139De Staatss…

Aanwijzing bezwaarschriften tegen aanslagen IB 2019 als massaal bezwaar

IB - Besluiten van de staatssecretaris - 2020-75650 - 23-04-2020

STAATSCOURANTOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Nr.2410728 april2020Inkomstenbelasting. Aanwijzing bezwaarschriften tegen aanslagen inkomstenbelasting 2019 als massaal bezwaarDirectoraat-generaal Belastingdienst/Corporate Dienst Vaktechniek Besluit van 23 april 2020, nr…

...Meer

Vakliteratuur

Actualiteit op het gebied van de inkomstenbelasting

IB - 15-01-2021 - A. van der Werf

Actualisering besluit middelingHet middelingstijdvak bestaat volgens artikel 3.154, eerste lid, Wet IB 2001 uit drie aaneengesloten gehele kalenderjaren waarin de belastingplichtige binnenlandse belastingplichtige of kwalificerende buitenlandse belastingplichtige is geweest. Als een belastingplicht…

Actualiteit op het gebied van de inkomstenbelasting

IB - 01-12-2020 - A. van der Werf

Geen financiële compensatie voor box 3-heffing 2013-2016De Hoge Raad heeft op 14 juni 2019 arresten gewezen over de vermogensrendementsheffing in de jaren 2013 en 2014. Naar aanleiding van deze arresten heeft het kabinet adviezen aangevraagd en ontvangen. De staatssecretaris van Financiën heeft naa…

Actualiteit op het gebied van de inkomstenbelasting

IB - 01-10-2020 - A. van der Werf

Verhuur tuinhuis belast in box 1Belanghebbende is samen met haar echtgenoot eigenaar van een eigen woning. Het tuinhuis is in 2015 gedurende 21 dagen verhuurd. De huurinkomsten ad 3.564 euro zijn in de aangifte inkomstenbelasting niet opgegeven. De inspecteur heeft in een navorderingsaanslag het in…

Actualiteit op het gebied van de inkomstenbelasting

IB - 01-09-2020 - A. van der Werf

Brief lijfrente aangifte inkomstenbelasting 2018De Belastingdienst stuurt brieven naar belastingplichtigen die in de aangifte inkomstenbelasting 2018 een bedrag hebben ingevuld bij de rubriek ‘Uitgaven voor lijfrente, alleen bij pensioentekort’. De Belastingdienst vraagt om de rubriek in de aangift…

Overlijden en vooruitbetaalde eigenwoningrente

IB - 01-10-2020 - J.E. van den Berg

Om (vooruitbetaalde) eigenwoningrente af te kunnen trekken, moet er wel sprake zijn van een eigenwoningschuld en dus van een eigen woning. Het hof stelt vast dat de woning na het overlijden van erflaatster geen eigen woning meer is. Dat betekent dat er, over de periode na overlijden, ook geen eigen…

Verlenging coronamaatregelen tot 1 oktober 2020

IB - 01-06-2020 - A. van der Werf

De fiscale maatregelen die zijn getroffen in verband met de coronacrisis zijn verlengd tot 1 oktober 2020. Dit betreft onder meer het uitstel van betaling van belastingschulden, inclusief de inkomstenbelastingschulden. De periode waarin ondernemers zich voor de uitstelregeling kunnen aanmelden is v…

Bouwstenen voor een beter belastingstelsel

IB - 01-06-2020 - J.E. van den Berg

Dat voorstel is mede gebaseerd op de aanbevelingen uit het zogenoemde Panteia-rapport dat de toenmalige staatssecretaris Snel van Financiën op 13 december 2019 (met het SEO-onderzoek) aan de Eerste en Tweede Kamer heeft aangeboden(Evaluatie complexiteit fiscale eigenwoningregeling, juli 2019, blz. …

Tijdelijk stopzetten aflossing eigenwoningschuld

IB - 01-03-2020 - J.E. van den Berg

Eigenwoningschulden die na 1 januari 2013 zijn afgesloten hebben echter een aflossingsplicht (artikel 3.119a, eerste lid, onderdeel b Wet IB 2001). Deze bijdrage gaat in op de vraag of bestaande eigenwoningschuld van na 2012, bij een tijdelijke aflossingsstop, wel een box 1-schuld blijft.Stel dat e…

Actualiteit op het gebied van de inkomstenbelasting

IB - 01-05-2020 - A. van der Werf

Nieuwe belastingmaatregelen vanwege de coronacrisisOp 24 april 2020 heeft het kabinet zes nieuwe belastingmaatregelen om met name ondernemers, waaronder zzp’ers in deze lastige tijden te ondersteunen, geïntroduceerd. Op het gebied van de inkomstenbelasting betreffen dit twee maatregelen.In de eerst…

Actualiteit op het gebied van de inkomstenbelasting

IB - 01-04-2020 - A. van der Werf

Forfaitaire rendement box 3 onjuist vastgesteldVoor 2019 is het forfaitaire rendement op beleggen op 5,6 procent gesteld. Dit had 5,59 procent moeten zijn. In 2020 had het forfaitaire rendement op beleggen 5,28 procent in plaats van 5,33 procent moeten zijn. De Belastingdienst heeft de onjuiste per…

...Meer