Aanmelden
Help
Favorieten en notities
Keuze rechtsvorm

Alles over

Eigen woning

Over dit thema

Dit themadossier richt zich op de eigenwoningregeling en de bijleenregeling. Ook de eigenwoningschuld, de kapitaalverzekering eigen woning en banksparen voor de eigen woning komen uitgebreid aan bod.

Meer over dit thema

Almanakken

IB Almanak

Diverse zaken rond aankoop en bezit van een eigen woning

IB Almanak - 01-01-2018

In dit hoofdstuk behandelen wij de aankoop van een eigen woning, de daarbij spelende kosten en de verschillende (hypothecaire) leningvormen en subsidiemogelijkheden. Ten slotte gaan wij in op enige andere zaken ten aanzien van de eigen woning.…

IB Almanak

Bijleenregeling

IB Almanak - 01-01-2018

In dit hoofdstuk behandelen wij de zgn. bijleenregeling. Deze regeling beperkt de mogelijkheid om voor de aankoop van een andere eigen woning een lening aan te gaan waarvan de rente als eigenwoningrente in box 1 aftrekbaar is.…

...Meer

Fiscale Cijfers

Besluiten

Belastbare inkomsten uit eigen woning

IB

Onder eigen woning wordt verstaan:een gebouw, een duurzaam aan een plaats gebonden schip of woonwagen, met de daartoe behorende aanhorigheden;voorzover anders dan ten behoeve van de onderneming;anders dan tijdelijk als hoofdverblijf ter beschikking staat;op grond van eigendom; ofrecht van vruchtgeb…

...Meer

Wetten

Wettekst

Artikel 3.119a. Eigenwoningschuld

01-01-2018 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning

1. Voor de toepassing van deze afdeling en de daarop berustende bepalingen wordt onder eigenwoningschuld verstaan het gezamenlijke bedrag van de schulden van de belastingplichtige:a. die zijn aangegaan in verband met een eigen woning; b. ter zake waarvan een contractuele verplichting geldt tot het …

Wettekst

Artikel 3.120. Aftrekbare kosten eigen woning

01-01-2018 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning

1. De aftrekbare kosten met betrekking tot een eigen woning zijn het gezamenlijke bedrag van:a. de renten van schulden die behoren tot de eigenwoningschuld; b. de kosten van geldleningen die behoren tot de eigenwoningschuld; c. de periodieke betalingen op grond van de rechten van erfpacht, opstal e…

Wettekst

Artikel 3.112. Eigenwoningforfait

01-01-2018 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning

1. De voordelen uit eigen woning worden bij een eigenwoningwaarde van: meer dan maar niet meer dan op jaarbasis – € 12.500 nihil € 12.500 € 25.000 0,25% van deze waarde € 25.000 € 50.000 0,40% van deze waarde € 50.000 € 75.000 0,55% van deze waarde € 75.000 € 1.060.000 0,70% van deze waarde € 1.060…

Wettekst

Artikel 3.111. Eigen woning

01-01-2018 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning

1. In deze afdeling en de daarop berustende bepalingen wordt verstaan onder eigen woning: een gebouw, een duurzaam aan een plaats gebonden schip of woonwagen als bedoeld in artikel 1, onder l, van de Wet op de huurtoeslag, of een gedeelte van een gebouw, een schip of een woonwagen, met de daartoe b…

Wettekst

Artikel 3.110. Belastbare inkomsten uit eigen woning

01-01-2018 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning

Belastbare inkomsten uit eigen woning zijn de voordelen uit eigen woning verminderd met de op die voordelen drukkende aftrekbare kosten (artikel 3.120).…

...Meer

Besluiten

Besluiten

Besluit over eigenwoningreserve en eigenwoningschuld bij gezamenlijke aankoop eigen woning en gezamenlijk aangaan eigenwoningschuld partners

IB - Besluiten van de staatssecretaris - 2018-1511 - 30-01-2018

Inkomstenbelasting. Eigenwoningregeling; eigenwoningreserve en eigenwoningschuld bij gezamenlijke aankoop eigen woning en gezamenlijk aangaan eigenwoningschuld partners30 januari 2018nr. 2018-1511Belastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende be…

Besluiten

Besluit kapitaalverzekeringen eigen woning aangepast

IB - Besluiten van de staatssecretaris - 2017-81019 - 15-05-2017

De staatssecretaris van Financiën heeft het besluit van 6 december 2014, BLKB2014/1763M (Inkomstenbelasting, kapitaalverzekering eigen woning, spaarrekening eigen woning, beleggingsrecht eigen woning en vóór 2001 bestaande kapitaalverzekeringen in box 3) opnieuw uitgebracht. Het besluit is aangepas…

Besluiten

Actualisatie beleid over toepassing van artikel 9, 10 en 15 Successiewet 1956

S&E - Besluiten van de staatssecretaris - BLKB2016/130M - 18-10-2016

Schenk- en erfbelasting. Toepassing van artikel 9, 10 en 15 van de Successiewet 195618 oktober 2016nr. BLKB2016/130MBelastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit vervangt het besluit van 4 april 2012, nr. BLKB2012/103M en b…

Besluiten

Besluit over aftrek van uitgaven voor monumentenpanden geactualiseerd

IB - Besluiten van de staatssecretaris - BLKB2016/360M - 07-03-2016

Inkomstenbelasting. Aftrek van uitgaven voor monumentenpanden7 maart 2016 nr. BLKB 2016/360M Belastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit actualiseert het besluit van 7 september 2009, nr. CPP2009/1290M (Stcrt. 13664), zoa…

Besluiten

Goedkeuring voor boeterente en rentemiddeling

IB - Besluiten van de staatssecretaris - BLKB2015/1486M - 27-11-2015

Inkomstenbelasting. Eigenwoningrente; Boeterente en rentemiddeling27 november 2015nr. BLKB 2015/1486MBelastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit bevat een goedkeuring waardoor boeterente kan worden aangemerkt als rente va…

Besluiten

Goedkeuring met betrekking tot definitie woning in aanbouw vooruitlopend op wetswijziging

IB - Besluiten van de staatssecretaris - BLKB2014/1947M - 26-11-2014

Inkomstenbelasting. Eigenwoningregeling. Wijziging van het besluit van 24 november 2009, nr. CPP2009/2342M, Staatscourant 2009, nr. 1838626 november 2014 nr. BLKB2014/1947MBelastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit wijzi…

Besluiten

Aftrek eigenwoningrente voor vruchtgebruiker krachtens erfrecht

IB / S&E - Besluiten van de staatssecretaris - BLKB2014/342M - 21-02-2014

Inkomstenbelasting. Eigenwoningrente; Vruchtgebruiker en eigenwoningrente Belastingdienst/Directie Vaktechniek Belastingen Besluit van 21 februari 2014, nr. BLKB2014/342M. De Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit bevat een goedkeuring waardoor een vruchtgebruiker kr…

Besluiten

Keuzeregeling voor buitenlandse belastingplichtigen; inhaal- en terugnameregeling bij negatieve inkomsten uit eigen woning en belastingvermindering bij keuzerecht

IB - Besluiten van de staatssecretaris - DGB2013/201M - 26-04-2013

Inkomstenbelasting. Keuzeregeling voor buitenlandse belastingplichtigen; inhaal- en terugnameregeling bij negatieve inkomsten uit eigen woning en belastingvermindering bij keuzerecht26 april 2013Nr. DGB 2013/201MDirectoraat-generaal Belastingdienst, Cluster FiscaliteitDe Staatssecretaris van Financ…

Besluiten

Actualisering en aanvulling van het beleid voor de bijleenregeling

IB - Besluiten van de staatssecretaris - DGB2010/3057M - 26-08-2010

Inkomstenbelasting. Eigenwoningregeling; bijleenregelingBesluit / beleidsregel, Fiscaal | 26-08-2010 | InkomstenbelastingDirectoraat-generaal Belastingdienst, Brieven en BeleidsbesluitenBesluit van 26 augustus 2010, nr. DGB2010/3057M, Staatscourant 2010, 13576De minister van Financiën heeft het vol…

Besluiten

Wijziging besluit over aftrek eigenwoningrente / groot aantal nieuwe standpunten

IB - Besluiten van de staatssecretaris - DGB2010/921 - 10-06-2010

Besluit / beleidsregel, Fiscaal | 10-06-2010 | InkomstenbelastingDirectoraat-generaal Belastingdienst/ Brieven en beleidsbesluitenBesluit van 10 juni 2010, nr. DGB2010/921, Staatscourant 2010, 8462De minister van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit bevat het beleid over de eigenwoning…

...Meer

Jurisprudentie

Jurisprudentie

Kosten renteswaps niet aftrekbaar als kosten eigen woning

IB - Arrest Hoge Raad - 16/05026 - ECLI:NL:HR:2017:1327 - 14-07-2017

14 juli 2017nr. 16/05026Arrestgewezen op het beroep in cassatie van de Staatssecretaris van Financiën tegen de uitspraak van het Gerechtshof Den Haag van 7 september 2016, nrs. BK‑16/00037 t/m BK-16/00039, op het hoger beroep van [X] te [Z], Zwitserland (hierna: belanghebbende) tegen de uitspraken …

Jurisprudentie

Vervolg HvJ ECLI:EU:C:2017:102 / hypotheekrenteaftrek Spaanse eigen woning

IB - Arrest Hoge Raad - 13/03468 - ECLI:NL:HR:2017:848 - 12-05-2017

12 mei 2017nr. 13/03468bisArrestgewezen op het beroep in cassatie van[X]te[Z], Spanje (hierna: belanghebbende) tegen de uitspraak van hetGerechtshof Amsterdamvan 30 mei 2013, nr. 12/00001, na beantwoording van de door de Hoge Raad bij een arrest aan het Hof van Justitie van de Europese Unie gesteld…

Jurisprudentie

Schuld aan partner aangemerkt als eigenwoningschuld / stand eigenwoningreserve

IB - Uitspraak Hof Arnhem-Leeuwarden - 16/00864 - ECLI:NL:GHARL:2017:2100 - 14-03-2017

GERECHTSHOF ARNHEM - LEEUWARDENAfdeling belastingrechtZittingsplaats Arnhemnummer 16/00864uitspraakdatum:14 maart 2017Uitspraak van de derde meervoudige belastingkamerop het hoger beroep vande inspecteur van de Belastingdienst/Kantoor Utrecht(hierna: de Inspecteur),tegen de uitspraak van de rechtba…

Jurisprudentie

Swapbetalingen kwalificeren als eigenwoningschuld

IB - Conclusie Advocaat-Generaal - 16/05026 - ECLI:NL:PHR:2017:201 - 07-03-2017

Procureur-Generaal bij de Hoge Raad der Nederlandenmr. P.J. WattelAdvocaat-GeneraalConclusie van 7 maart 2017 inzake:Nr. Hoge Raad: 16/05026Staatssecretaris van FinanciënNrs. Gerechtshof: BK-16/00037 t/m BK-16/00039Nrs. Rechtbank: SGR15/1541, 15/1542 en 15/1544Derde Kamer BtegenInkomstenbelasting/p…

Jurisprudentie

Vergoeding op basis van derivatencontract niet aftrekbaar als eigenwoningrente

IB - Uitspraak Hof Arnhem-Leeuwarden - 16/00168 - ECLI:NL:GHARL:2017:1607 - 28-02-2017

GERECHTSHOF ARNHEM - LEEUWARDENAfdeling belastingrechtLocatie LeeuwardenNummer 16/00168uitspraakdatum:28 februari 2017Uitspraak van de eerste meervoudige belastingkamerop het hoger beroep van[X]te[Z](hierna: belanghebbende)tegen de uitspraak van de rechtbank Gelderland van 24 december 2015, nummer …

Jurisprudentie

Samenloop tariefsaanpassing aftrek kosten eigen woning en Hillen-aftrek

IB - Uitspraak Rechtbank Noord-Holland - 16/1258 - ECLI:NL:RBNHO:2016:9203 - 02-11-2016

Rechtbank Noord-HollandZittingsplaats Haarlemzaaknummer: HAA 16/1258proces-verbaal van de mondelinge uitspraak van de enkelvoudige kamer van 2 november 2016 in de zaak tussen[X] , wonende te [Z] , eiser,ende inspecteur van de Belastingdienst, kantoor Arnhem, verweerder.De bestreden uitspraak op bez…

Jurisprudentie

Koersverlies met betrekking tot omzetten geldlening geen aftrekbare kosten eigen woning

IB - Arrest Hoge Raad - 16/00934 - ECLI:NL:HR:2016:2136 - 23-09-2016

23 september 2016nr. 16/00934Arrestgewezen op het beroep in cassatie van[X]te[Z](hierna: belanghebbende) tegen de uitspraak van hetGerechtshof ’s-Hertogenboschvan 15 januari 2016, nr. 14/00806, op het hoger beroep van belanghebbende tegen een uitspraak van de Rechtbank Zeeland-West-Brabant (nr. AWB…

Jurisprudentie

Geen aftrek hypotheekrente van aandeel ex-partner

IB - Uitspraak Rechtbank Zeeland-West-Brabant - 15/4459 - ECLI:NL:RBZWB:2016:6624 - 13-04-2016

RECHTBANK ZEELAND-WEST-BRABANTBelastingrecht, enkelvoudige kamerLocatie: BredaZaaknummer BRE 15/4459uitspraak van 13 april 2016Proces-verbaal van de mondelinge uitspraak als bedoeld in afdeling 8.2.6 van de Algemene wet bestuursrecht (Awb) en artikel 27d van de Algemene wet inzake rijksbelastingen …

...Meer

Nieuws

Nieuws

Brochure echtscheidingsconvenant en eigen woning broodnodig

IB - Redactie FiscaalTotaal - FT20180806 - 23-08-2018

Begin augustus 2018 heeft de Belastingdienst een brochure uitgebracht waarin de fiscale gevolgen van echtscheiding voor de eigen woning aan de orde komen. Hierin wordt besproken welke afspraken die worden vastgelegd in het echtscheidingsconvenant fiscaal van belang zijn aangaande de eigen woning en…

Nieuws

Belastingdienst publiceert handreiking eigenwoningreserve en bijleenregeling

IB - Belastingdienst - n.v.t. - 13-07-2018

Handreiking 'Eigenwoningreserve en bijleenregeling (deel 1/2)'06-07-2018De Belastingdienst ontvangt regelmatig vragen over de eigenwoningreserve en de bijleenregeling. In deze handreiking leest u meer over deze onderwerpen. De handreiking bestaat uit 2 delen. In dit 1e deel vindt u een uitleg van e…

Nieuws

Tijdelijke verhuur kamer blijft onbelast?!

IB - Redactie FiscaalTotaal - FT20180604 - 22-06-2018

Sinds enkele jaren verhuren steeds meer huiseigenaren, zeker in de grote steden, tijdelijk een deel van hun woning. Voor sommigen is dit een serieus verdienmodel geworden dat hen in staat stelt de hoge woonlasten in bijvoorbeeld Amsterdam te blijven opbrengen. Overlast door toeristen heeft er inmid…

Nieuws

Wat is een woning voor de overdrachtsbelasting?

WBR - Redactie FiscaalTotaal - FT20180602 - 14-06-2018

Wat is een woning voor de overdrachtsbelasting? Deze vraag is van belang omdat voor verkrijging van een woning voor de overdrachtsbelasting een tarief van 2% van toepassing is. Dit lagere tarief geldt vanaf 15 juni 2011. Onder een 'woning' verstaan: 'onroerende zaken die naar hun aard bestemd zijn …

Nieuws

Ins en outs besluit verdeling eigenwoningverleden partners

IB - Redactie FiscaalTotaal - FT20180401 - 03-04-2018

Het komt voor dat partners gezamenlijk een eigen woning kopen, terwijl een van beiden al een eigen woning heeft gehad. Zij kunnen dan tegen onbedoelde fiscale gevolgen aanlopen, zoals beperking van de aftrekbare eigenwoningrente door de eigenwoningreserve of het niet volledig kunnen voortzetten van…

Nieuws

Hof hanteert tweetrapstoets bij beoordelen aanhorigheid eigen woning

IB - Redactie FiscaalTotaal - FT20180306 - 15-03-2018

Hof Arnhem-Leeuwarden heeft op 27 februari 2018 (17/00479, 17/00480 en 17/00481, ECLI:NL:GHARL:2018:1895) geoordeeld dat een paardenaccommodatie niet dienstbaar is aan de eigen woning, zodat deze niet kwalificeert als aanhorigheid van de eigen woning.FeitenBelanghebbende drijft een onderneming en i…

Nieuws

Renteaftrek restschuld eigen woning vervallen

IB - Belastingdienst - n.v.t. - 29-01-2018

De Belastingdienst heeft op het Forum Fiscaal Dienstverleners het volgende bekendgemaakt:'De regeling waarmee in 2013 mogelijk werd gemaakt om rente over een restschuld van een verkochte eigen woning in box 1 af te trekken, wordt niet verlengd.Rente en kosten over een restschuld van de eigen woning…

Nieuws

Schenkingsvrijstelling eigen woning / rapport Rekenkamer over effecten op hypotheekschuld

IB / S&E - Algemene Rekenkamer - n.v.t. - 06-12-2017

Schenkingsvrijstelling eigen woningDe in 2013 en 2014 tijdelijk uitgebreide ‘vrijstelling schenkbelasting eigen woning’ is onverwacht populair gebleken; de regeling is intensief gebruikt. De regeling is in de meeste gevallen (bij naar schatting 74% van de schenkingen) benut voor het doen van een af…

...Meer

Vakliteratuur

Vakliteratuur

De eigen woning en kraakwacht

IB - 01-07-2018 - J.E. van den Berg

J.E. van den Berg bespreekt twee uitspraken (Rechtbank Den Haag, 25 juni 2015, nr. 15/126, ECLI:NL:RBDHA:2015:8118 en Hof Arnhem-Leeuwarden, 24 april 2018, nr. 17/00702, ECLI:NL:GHARL:2018:3818) waarin de vraag aan de orde is of er sprake is van een kraakwachtsituatie of bewoning van een pand. Dit …

Vakliteratuur

Benut overwaarde eigen huis via de 'verzilverlening'

IB - 01-05-2018 - J. E. van den Berg

J.E. van den Berg bespreekt de mogelijkheden voor ouderen om de overwaarde op hun eigen woning te verzilveren. Dit kan interessant zijn voor oud-ondernemers die geen pensioenvoorziening hebben en moeten leven van AOW en een bescheiden opbrengst uit de verkoop van hun onderneming.Het volledige artik…

Vakliteratuur

Waar laat ik fiscaal mijn vastgoed?

IB / VPB - 01-10-2017 - R.J. Meijer

R.J. Meijer behandelt wat de beste plek is voor vastgoed in fiscale zin. Is dit box 1, box 3, de bv of een mengvorm? Voor de ondernemer die bedrijf aan huis heeft en zijn onderneming in de sfeer van de inkomstenbelasting drijft, zijn er de regels van de vermogensetikettering. Bij vastgoed dat niet …

...Meer