Eigen woning

Eigen woning en eigenwoningschuld

IB Almanak - 01-01-2020

Aandachtspunten eigen woning

IB Almanak - 01-01-2020

De eigen woning: begrip

IB Almanak - 01-01-2020

Artikelen 3.110 t/m 3.123a en 10bis.1 t/m 10bis.12 Wet IB 2001 (zie 77.1 IB Almanak 2020)De eigenwoningregeling is (alleen) van toepassing indien sprake is van een eigen woning. Onder ‘eigen woning’ wordt in fiscale zin verstaan een (deel van een) gebouw met de zgn. bijbehorende aanhorigheden (zie …

De eigen woning: begrip

IB Almanak - 01-01-2019

Artikelen 3.110 t/m 3.123a en 10bis.1 t/m 10bis.12 Wet IB 2001 (zie 77.1 IB Almanak 2019)De eigenwoningregeling is (alleen) van toepassing indien sprake is van een eigen woning. Onder ‘eigen woning’ wordt in fiscale zin verstaan een (deel van een) gebouw met de zgn. bijbehorende aanhorigheden (zie …

Belastbare inkomsten uit eigen woning

IB

De belastbare inkomsten uit een eigen woning worden bepaald door de voordelen uit de eigen woning te verminderen met de aftrekbare kosten die op deze voordelen rusten. De voordelen uit de eigen woning worden (in principe) forfaitair vastgesteld. Hierop worden de aftrekbare kosten in mindering gebra…

Artikel 3.110. Belastbare inkomsten uit eigen woning

01-01-2020 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning

Belastbare inkomsten uit eigen woning zijn de voordelen uit eigen woning verminderd met de op die voordelen drukkende aftrekbare kosten (artikel 3.120).…

Artikel 3.119a. Eigenwoningschuld

01-01-2020 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning

1. Voor de toepassing van deze afdeling en de daarop berustende bepalingen wordt onder eigenwoningschuld verstaan het gezamenlijke bedrag van de schulden van de belastingplichtige:a. die zijn aangegaan in verband met een eigen woning; b. ter zake waarvan een contractuele verplichting geldt tot het …

Artikel 3.120. Aftrekbare kosten eigen woning

01-01-2020 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning

1. De aftrekbare kosten met betrekking tot een eigen woning zijn het gezamenlijke bedrag van:a. de renten van schulden die behoren tot de eigenwoningschuld; b. de kosten van geldleningen die behoren tot de eigenwoningschuld; c. de periodieke betalingen op grond van de rechten van erfpacht, opstal e…

Artikel 3.112. Eigenwoningforfait

01-01-2020 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning

1. De voordelen uit eigen woning worden bij een eigenwoningwaarde van: meer dan maar niet meer dan op jaarbasis – € 12.500 nihil € 12.500 € 25.000 0,20% van deze waarde € 25.000 € 50.000 0,35% van deze waarde € 50.000 € 75.000 0,45% van deze waarde € 75.000 € 1.090.000 0,60% van deze waarde € 1.090…

Artikel 3.111. Eigen woning

01-01-2020 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning

1. In deze afdeling en de daarop berustende bepalingen wordt verstaan onder eigen woning: een gebouw, een duurzaam aan een plaats gebonden schip of woonwagen als bedoeld in artikel 1, onder l, van de Wet op de huurtoeslag, of een gedeelte van een gebouw, een schip of een woonwagen, met de daartoe b…

Besluit over eigenwoningreserve en eigenwoningschuld bij gezamenlijke aankoop eigen woning en gezamenlijk aangaan eigenwoningschuld partners

IB - Besluiten van de staatssecretaris - 2018-1511 - 30-01-2018

Inkomstenbelasting. Eigenwoningregeling; eigenwoningreserve en eigenwoningschuld bij gezamenlijke aankoop eigen woning en gezamenlijk aangaan eigenwoningschuld partners30 januari 2018nr. 2018-1511Belastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende be…

Besluit kapitaalverzekeringen eigen woning aangepast

IB - Besluiten van de staatssecretaris - 2017-81019 - 15-05-2017

De staatssecretaris van Financiën heeft het besluit van 6 december 2014, BLKB2014/1763M (Inkomstenbelasting, kapitaalverzekering eigen woning, spaarrekening eigen woning, beleggingsrecht eigen woning en vóór 2001 bestaande kapitaalverzekeringen in box 3) opnieuw uitgebracht. Het besluit is aangepas…

Actualisatie beleid over toepassing van artikel 9, 10 en 15 Successiewet 1956

S&E - Besluiten van de staatssecretaris - BLKB2016/130M - 18-10-2016

Schenk- en erfbelasting. Toepassing van artikel 9, 10 en 15 van de Successiewet 195618 oktober 2016nr. BLKB2016/130MBelastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit vervangt het besluit van 4 april 2012, nr. BLKB2012/103M en b…

Besluit over aftrek van uitgaven voor monumentenpanden geactualiseerd

IB - Besluiten van de staatssecretaris - BLKB2016/360M - 07-03-2016

Inkomstenbelasting. Aftrek van uitgaven voor monumentenpanden7 maart 2016 nr. BLKB 2016/360M Belastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit actualiseert het besluit van 7 september 2009, nr. CPP2009/1290M (Stcrt. 13664), zoa…

Wijziging besluit over KEW/SEW/BEW / goedkeuring uitkeringsvrijstelling fiscale partners vóór 1 januari 2016

IB - Besluiten van de staatssecretaris - BLKB2016/33M - 04-02-2016

Inkomstenbelasting. Kapitaalverzekering eigen woning, spaarrekening eigen woning, beleggingsrecht eigen woning en vóór 2001 bestaande kapitaalverzekeringen in box 3; Wijziging van het besluit van 6 december 2014, nr. BLKB 2014/1763M4 februari 2016 nr. BLKB2016/33M Belastingdienst/Directie Vaktechni…

Besluit over eigen woning / herstel fouten bij overschrijding bandbreedte en wijziging van besluit nr. BLKB2014/1763M

IB - Besluiten van de staatssecretaris - BLKB2015/464M - 29-09-2015

Inkomstenbelasting. Kapitaalverzekering eigen woning, spaarrekening eigen woning, beleggingsrecht eigen woning en vóór 2001 bestaande kapitaalverzekeringen in box 3; Wijziging van het besluit van 6 december 2014, nr. BLKB 2014/1763M29 september 2015 nr. BLKB2015/464M Belastingdienst/Directie Vaktec…

Wijziging van het besluit over kapitaalverzekeringen eigen woning van 6 december 2014 (nr. BLKB2014/1763M)

IB - Besluiten van de staatssecretaris - BLKB2014/2168M - 17-12-2014

Inkomstenbelasting. Kapitaalverzekering eigen woning, spaarrekening eigen woning, beleggingsrecht eigen woning en vóór 2001 bestaande kapitaalverzekeringen in box 3; Wijziging van het besluit van 6 december 2014, nr. BLKB 2014/1763M.Besluit van 17 december 2014Nr. BLKB2014/2168MBelastingdienst/Dire…

Goedkeuring met betrekking tot definitie woning in aanbouw vooruitlopend op wetswijziging

IB - Besluiten van de staatssecretaris - BLKB2014/1947M - 26-11-2014

Inkomstenbelasting. Eigenwoningregeling. Wijziging van het besluit van 24 november 2009, nr. CPP2009/2342M, Staatscourant 2009, nr. 1838626 november 2014 nr. BLKB2014/1947MBelastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit wijzi…

Keuzeregeling voor buitenlandse belastingplichtigen; inhaal- en terugnameregeling bij negatieve inkomsten uit eigen woning en belastingvermindering bij keuzerecht

IB - Besluiten van de staatssecretaris - DGB2013/201M - 26-04-2013

Inkomstenbelasting. Keuzeregeling voor buitenlandse belastingplichtigen; inhaal- en terugnameregeling bij negatieve inkomsten uit eigen woning en belastingvermindering bij keuzerecht26 april 2013Nr. DGB 2013/201MDirectoraat-generaal Belastingdienst, Cluster FiscaliteitDe Staatssecretaris van Financ…

Besluit over inrichting combinatieleningen zodat 50% aflossing mogelijk is met behoud hypotheekrenteaftrek

IB - Besluiten van de staatssecretaris - BLKB2013/352M - 26-02-2013

Inkomstenbelasting. Eigenwoningrente; Tweede schuld voor aflossingen eigenwoningschuldBelastingdienst/Landelijk Kantoor Belastingregio’s, Brieven en beleidsbesluitenBesluit van 26 februari 2013, nr. BLKB/352M, Staatscourant 2013, ...De Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit …

Actualisering en aanvulling van het beleid voor de bijleenregeling

IB - Besluiten van de staatssecretaris - DGB2010/3057M - 26-08-2010

Inkomstenbelasting. Eigenwoningregeling; bijleenregelingBesluit / beleidsregel, Fiscaal | 26-08-2010 | InkomstenbelastingDirectoraat-generaal Belastingdienst, Brieven en BeleidsbesluitenBesluit van 26 augustus 2010, nr. DGB2010/3057M, Staatscourant 2010, 13576De minister van Financiën heeft het vol…

Wijziging besluit over aftrek eigenwoningrente / groot aantal nieuwe standpunten

IB - Besluiten van de staatssecretaris - DGB2010/921 - 10-06-2010

Besluit / beleidsregel, Fiscaal | 10-06-2010 | InkomstenbelastingDirectoraat-generaal Belastingdienst/ Brieven en beleidsbesluitenBesluit van 10 juni 2010, nr. DGB2010/921, Staatscourant 2010, 8462De minister van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit bevat het beleid over de eigenwoning…

Omvang eigenwoningschuld na aankoop en verbouwing woning

IB - Uitspraak Hof Arnhem-Leeuwarden - 18/00009 - ECLI:NL:GHARL:2018:8334 - 18-09-2018

GERECHTSHOF ARNHEM - LEEUWARDENlocatie Arnhemnummer 18/00009uitspraakdatum: 18 september 2018Uitspraak van de vierde meervoudige belastingkamerop het hoger beroep van[X] te [Z] (hierna: belanghebbende)tegen de uitspraak van de rechtbank Gelderland van 28 november 2017, nummer AWB 16/7827, ECLI:NL:R…

Kosten renteswaps niet aftrekbaar als kosten eigen woning

IB - Arrest Hoge Raad - 16/05026 - ECLI:NL:HR:2017:1327 - 14-07-2017

14 juli 2017nr. 16/05026Arrestgewezen op het beroep in cassatie van de Staatssecretaris van Financiën tegen de uitspraak van het Gerechtshof Den Haag van 7 september 2016, nrs. BK‑16/00037 t/m BK-16/00039, op het hoger beroep van [X] te [Z], Zwitserland (hierna: belanghebbende) tegen de uitspraken …

Vervolg HvJ ECLI:EU:C:2017:102 / hypotheekrenteaftrek Spaanse eigen woning

IB - Arrest Hoge Raad - 13/03468 - ECLI:NL:HR:2017:848 - 12-05-2017

12 mei 2017nr. 13/03468bisArrestgewezen op het beroep in cassatie van[X]te[Z], Spanje (hierna: belanghebbende) tegen de uitspraak van hetGerechtshof Amsterdamvan 30 mei 2013, nr. 12/00001, na beantwoording van de door de Hoge Raad bij een arrest aan het Hof van Justitie van de Europese Unie gesteld…

Schuld aan partner aangemerkt als eigenwoningschuld / stand eigenwoningreserve

IB - Uitspraak Hof Arnhem-Leeuwarden - 16/00864 - ECLI:NL:GHARL:2017:2100 - 14-03-2017

GERECHTSHOF ARNHEM - LEEUWARDENAfdeling belastingrechtZittingsplaats Arnhemnummer 16/00864uitspraakdatum:14 maart 2017Uitspraak van de derde meervoudige belastingkamerop het hoger beroep vande inspecteur van de Belastingdienst/Kantoor Utrecht(hierna: de Inspecteur),tegen de uitspraak van de rechtba…

Swapbetalingen kwalificeren als eigenwoningschuld

IB - Conclusie Advocaat-Generaal - 16/05026 - ECLI:NL:PHR:2017:201 - 07-03-2017

Procureur-Generaal bij de Hoge Raad der Nederlandenmr. P.J. WattelAdvocaat-GeneraalConclusie van 7 maart 2017 inzake:Nr. Hoge Raad: 16/05026Staatssecretaris van FinanciënNrs. Gerechtshof: BK-16/00037 t/m BK-16/00039Nrs. Rechtbank: SGR15/1541, 15/1542 en 15/1544Derde Kamer BtegenInkomstenbelasting/p…

Vergoeding op basis van derivatencontract niet aftrekbaar als eigenwoningrente

IB - Uitspraak Hof Arnhem-Leeuwarden - 16/00168 - ECLI:NL:GHARL:2017:1607 - 28-02-2017

GERECHTSHOF ARNHEM - LEEUWARDENAfdeling belastingrechtLocatie LeeuwardenNummer 16/00168uitspraakdatum:28 februari 2017Uitspraak van de eerste meervoudige belastingkamerop het hoger beroep van[X]te[Z](hierna: belanghebbende)tegen de uitspraak van de rechtbank Gelderland van 24 december 2015, nummer …

Samenloop tariefsaanpassing aftrek kosten eigen woning en Hillen-aftrek

IB - Uitspraak Rechtbank Noord-Holland - 16/1258 - ECLI:NL:RBNHO:2016:9203 - 02-11-2016

Rechtbank Noord-HollandZittingsplaats Haarlemzaaknummer: HAA 16/1258proces-verbaal van de mondelinge uitspraak van de enkelvoudige kamer van 2 november 2016 in de zaak tussen[X] , wonende te [Z] , eiser,ende inspecteur van de Belastingdienst, kantoor Arnhem, verweerder.De bestreden uitspraak op bez…

Geen aftrek hypotheekrente van aandeel ex-partner

IB - Uitspraak Rechtbank Zeeland-West-Brabant - 15/4459 - ECLI:NL:RBZWB:2016:6624 - 13-04-2016

RECHTBANK ZEELAND-WEST-BRABANTBelastingrecht, enkelvoudige kamerLocatie: BredaZaaknummer BRE 15/4459uitspraak van 13 april 2016Proces-verbaal van de mondelinge uitspraak als bedoeld in afdeling 8.2.6 van de Algemene wet bestuursrecht (Awb) en artikel 27d van de Algemene wet inzake rijksbelastingen …

Verhoogde schenkingsvrijstelling eigen woning doorgeschoten?

IB / S&E - Redactie FiscaalTotaal - 20190401 - 01-04-2019

Om de woningmarkt uit het slop te halen is voor de periode 1 oktober 2013 tot en met 31 december 2014 een tijdelijke verhoging van de schenkingsvrijstelling in verband met de eigen woning tot € 100.000 ingevoerd. Deze vrijstelling was van toepassing als de begiftigde de schenking voor de eigen woni…

Antwoorden op Kamervragen over toepassing schenkvrijstelling eigen woning via fiscale constructies

S&E - Bericht Ministerie van Financiën - 2019-0000036740 - 11-03-2019

De Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-GeneraalPostbus 200182500 EA 'S-GRAVENHAGECluster FiscaliteitOns kenmerk 2019-0000036740Uw brief (kenmerk) 2019Z02543Datum 11 maart 2019Betreft Beantwoording Kamervragen n.a.v. advertentie over toepassing schenkvrijstelling eigen woningGeachte Voorzitter…

Handreiking Belastingdienst over aanhorigheden in de eigenwoningregeling

IB - Belastingdienst - n.v.t. - 02-11-2018

Aanhorigheden in de eigenwoningregeling02-11-2018Volgens de Wet IB 2001 vallen onder de eigen woning ook de daarbij behorende “aanhorigheden”. De vaststelling of een aanhorigheid bij de eigen woning hoort, is van belang voor het eigenwoningforfait of dat een bezitting in box 3 moet worden belast. H…

Brochure echtscheidingsconvenant en eigen woning broodnodig

IB - Redactie FiscaalTotaal - FT20180806 - 23-08-2018

Begin augustus 2018 heeft de Belastingdienst een brochure uitgebracht waarin de fiscale gevolgen van echtscheiding voor de eigen woning aan de orde komen. Hierin wordt besproken welke afspraken die worden vastgelegd in het echtscheidingsconvenant fiscaal van belang zijn aangaande de eigen woning en…

Belastingdienst publiceert handreiking eigenwoningreserve en bijleenregeling

IB - Belastingdienst - n.v.t. - 13-07-2018

Handreiking 'Eigenwoningreserve en bijleenregeling (deel 1/2)'06-07-2018De Belastingdienst ontvangt regelmatig vragen over de eigenwoningreserve en de bijleenregeling. In deze handreiking leest u meer over deze onderwerpen. De handreiking bestaat uit 2 delen. In dit 1e deel vindt u een uitleg van e…

Tijdelijke verhuur kamer blijft onbelast?!

IB - Redactie FiscaalTotaal - FT20180604 - 22-06-2018

Sinds enkele jaren verhuren steeds meer huiseigenaren, zeker in de grote steden, tijdelijk een deel van hun woning. Voor sommigen is dit een serieus verdienmodel geworden dat hen in staat stelt de hoge woonlasten in bijvoorbeeld Amsterdam te blijven opbrengen. Overlast door toeristen heeft er inmid…

Wat is een woning voor de overdrachtsbelasting?

WBR - Redactie FiscaalTotaal - FT20180602 - 14-06-2018

Wat is een woning voor de overdrachtsbelasting? Deze vraag is van belang omdat voor verkrijging van een woning voor de overdrachtsbelasting een tarief van 2% van toepassing is. Dit lagere tarief geldt vanaf 15 juni 2011. Onder een 'woning' verstaan: 'onroerende zaken die naar hun aard bestemd zijn …

Intrekking cassatieberoep aftrek negatieve inkomsten uit eigen Spaanse woning / aankondiging wetswijziging

IB - Bericht Ministerie van Financiën - 2018-0000029258 - 07-03-2018

IB: Aftrek negatieve inkomsten uit een eigen woning in SpanjeToelichting van 7 maart 2018, nr. 2018-0000029258, op het intrekken van het beroep in cassatie tegen de uitspraak van Hof Den Haag, 5 december 2017, nr. 17/00505, ECLI:NL:GHDHA:2017:3582Inhoudsindicatie uitspraak Hof op rechtspraak.nl:Na …

Schenkingsvrijstelling eigen woning / rapport Rekenkamer over effecten op hypotheekschuld

IB / S&E - Algemene Rekenkamer - n.v.t. - 06-12-2017

Schenkingsvrijstelling eigen woningDe in 2013 en 2014 tijdelijk uitgebreide ‘vrijstelling schenkbelasting eigen woning’ is onverwacht populair gebleken; de regeling is intensief gebruikt. De regeling is in de meeste gevallen (bij naar schatting 74% van de schenkingen) benut voor het doen van een af…

Tijdelijke verruimde eigenwoningvrijstelling gold slechts eenmalig per kalenderjaar

S&E - 01-12-2018 - J. Beers, M.E.H. Opgenoort en F.A.M Schoenmaker

J. Beers, M.E.H. Opgenoort en F.A.M Schoenmaker behandelen de tijdelijke verruimde eigen woningvrijstelling aan de hand van een arrest van Hof Amsterdam van 3 juli 2018 ( nr. 17/00259, ECLI:NL:GHAMS:2018:3292). Volgens de rechter kan de tijdelijk verruimde schenkingsvrijstelling in verband met de e…

Jan Huijgen in de ton - column over de verruimde vrijstelling schenkbelasting

S&E - 01-10-2018 - A. Klein Sprokkelhorst

Column van Astrid Klein Sprokkelhorst over de verruimde vrijstelling schenkbelasting voor de eigen woning, naar aanleiding van een uitspraak van Hof Amsterdam van 3 juli 2018 (nr. 17/00259, ECLI:NL:GHAMS:2018:3292).Het volledige artikel is als pdf-bestand te downloaden (zie bijlage).…

De eigen woning, een fiscaal kaartenhuis?

IB - 01-10-2018 - R.J. Meijer

R.J. Meijer geeft een overzicht van aspecten die (kunnen) spelen bij de eigen woning, zoals de WOZ-waarde van een woning, de bijleenregeling, nog oude lopende kapitaalverzekeringen en de hypotheekrenteaftrek.Het volledige artikel is als pdf-bestand te downloaden (zie bijlage).…

De eigen woning en kraakwacht

IB - 01-07-2018 - J.E. van den Berg

J.E. van den Berg bespreekt twee uitspraken (Rechtbank Den Haag, 25 juni 2015, nr. 15/126, ECLI:NL:RBDHA:2015:8118 en Hof Arnhem-Leeuwarden, 24 april 2018, nr. 17/00702, ECLI:NL:GHARL:2018:3818) waarin de vraag aan de orde is of er sprake is van een kraakwachtsituatie of bewoning van een pand. Dit …

Benut overwaarde eigen huis via de 'verzilverlening'

IB - 01-05-2018 - J. E. van den Berg

J.E. van den Berg bespreekt de mogelijkheden voor ouderen om de overwaarde op hun eigen woning te verzilveren. Dit kan interessant zijn voor oud-ondernemers die geen pensioenvoorziening hebben en moeten leven van AOW en een bescheiden opbrengst uit de verkoop van hun onderneming.Het volledige artik…

Waar laat ik fiscaal mijn vastgoed?

IB / VPB - 01-10-2017 - R.J. Meijer

R.J. Meijer behandelt wat de beste plek is voor vastgoed in fiscale zin. Is dit box 1, box 3, de bv of een mengvorm? Voor de ondernemer die bedrijf aan huis heeft en zijn onderneming in de sfeer van de inkomstenbelasting drijft, zijn er de regels van de vermogensetikettering. Bij vastgoed dat niet …