Over dit thema
De ondernemer die in bedrijfsmiddelen investeert kan (naast de afschrijvingen) soms een deel van het investeringsbedrag aftrekken van de winst. Dit heet de investeringsaftrek. Deze aftrek is een verzamelnaam voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, energie-investeringsaftrek en de milieu-investeringsaftrek. In dit dossier komen de voorwaarden voor de investeringsaftrek en de desinvesteringsbijtelling aan bod.
Voor investeringsregelingen zie ook hoofdstuk 16 .
Meer over dit thema
Almanakken
IB Almanak
- 01-01-2020
Artikel 3.41 Wet IB 2001 (zie 77.1 IB Almanak 2020)De hoogte van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is afhankelijk van het totaalbedrag van de investeringen in 2019. Heeft de ondernemer meer dan één onderneming, dan gaat het om de omvang van de investeringen per onderneming. In dit verband zij …
IB Almanak
- 01-01-2020
Artikelen 3.40 t/m 3.46 Wet IB 2001 (zie 77.1 IB Almanak 2020); Besluit staatssecretaris van Financiën van 17 maart 2014, nr. BLKB2014/106M, V-N 2014/17.8Als in het kalenderjaar 2019 voor meer dan € 2300, maar ten hoogste voor € 318 449 in bedrijfsmiddelen is geïnvesteerd, bestaat recht op kleinsch…
VPB Almanak
- 01-01-2020
In dit hoofdstuk komen de investeringsaftrek en desinvesteringsbijtelling aan de orde. De investeringsaftrek kan plaatsvinden in de vorm van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), de energie-investeringsaftrek (EIA) of de milieu-investeringsaftrek (MIA). De Almanak gaat uitgebreid in op deze…
...Meer
Fiscale Cijfers
IB
De belastingplichtige die in een kalenderjaar investeert in bedrijfsmiddelen, kan een aangewezen percentage van het investeringsbedrag van de winst over dat jaar in aftrek brengen. De investering moet minimaal € 450 bedragen.2021Tabel KIA 2021bij een investeringsbedrag in een kalenderjaar vanmeer d…
IB
De energie-investeringsaftrek geldt voor ondernemers die investeren in niet eerder gebruikte bedrijfsmiddelen waartoe is verklaard dat er sprake is van energie-investeringen (investeringen die in het belang zijn van een doelmatig gebruik van energie). Hieronder vallen ook de kosten van een advies d…
...Meer
Wetten
01-01-2024 -
Wet inkomstenbelasting 2001 -
Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning
Indien wordt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen kan door de belastingplichtigenaast de afschrijvingen een deel van het investeringsbedrag aanvullend ten laste van de winst worden gebracht (investeringsaftrek). Investeringsaftrek kan de vorm hebben van kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, van energie-…
01-01-2024 -
Wet inkomstenbelasting 2001 -
Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning
1. Indien in een kalenderjaar in een onderneming die de ondernemer voor eigen rekening drijft, wordt geïnvesteerd in niet eerder gebruikte bedrijfsmiddelen die zijn aangewezen als milieu-investeringen, en de ondernemer daarvoor bij de aangifte kiest, wordt een in het derde lid aangewezen percentage…
01-01-2024 -
Wet inkomstenbelasting 2001 -
Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning
1. Indien in een kalenderjaar tegen overdrachtsprijzen voor een bedrag van meer dan € 2.800 aan goederen wordt vervreemd, wordt van de overdrachtsprijzen een gelijk percentage als ter zake van de investering in die goederen als investeringsaftrek in aanmerking is genomen, ten bate van de winst over…
01-01-2024 -
Wet inkomstenbelasting 2001 -
Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning
1. Indien bij het einde van het kalenderjaar het bedrijfsmiddel nog niet in gebruik is genomen en de investeringsaftrek zou uitgaan boven wat bij het einde van dat kalenderjaar ter zake van de investering is betaald, wordt in afwijking in zoverre van de artikelen 3.41, 3.42 en 3.42a een bedrag geli…
01-01-2024 -
Wet inkomstenbelasting 2001 -
Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning
1. Indien in een kalenderjaar in een onderneming die de ondernemer voor eigen rekening drijft, wordt geïnvesteerd in niet eerder gebruikte bedrijfsmiddelen met betrekking waartoe op een door de ondernemer gedaan verzoek door Onze Minister van Economische Zaken en Klimaat is verklaard dat sprake is …
01-01-2024 -
Wet inkomstenbelasting 2001 -
Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning
1. Indien in een kalenderjaar wordt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen, en de belastingplichtige daarvoor bij de aangifte kiest, wordt een per onderneming op de voet van het tweede lid berekende kleinschaligheidsinvesteringsaftrek ten laste gebracht van de winst over dat jaar.2. Bij een investeringsb…
...Meer
Besluiten
IB -
Besluiten van de staatssecretaris -
DB2011/431M -
23-12-2011
Wijziging van de Uitvoeringsregeling energie-investeringsaftrek 200123 december 2011Nr. DB 2011/431MDirectoraat-Generaal voor Fiscale Zaken/Directie Directe BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën,Handelende in overeenstemming met de Minister van Economische Zaken, Landbouw en Innovatie en na …
IB / VPB -
Besluiten van de staatssecretaris -
2016-101667 -
08-12-2016
Inkomstenbelasting. Vennootschapsbelasting. Investeringsaftrek. Wijziging van het besluit van 17 maart 2014, nr. BLKB2014/106M, Staatscourant 2014, nr. 8550Besluit van 8 december 2016, nr. 2016-101667, Staatscourant 2016, nr. 69109Belastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris …
IB -
Besluiten van de staatssecretaris -
DB2012/443M -
21-12-2012
Zie de bijlage voor de volledige tekst.…
IB / VPB -
Besluiten van de staatssecretaris -
BLKB2014/106M -
17-03-2014
Inkomstenbelasting. Vennootschapsbelasting. Investeringsaftrek17 maart 2014nr. BLKB 2014/106MBelastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.In dit besluit zijn de standpunten opgenomen op het gebied van de investeringsaftrek. Het is een…
IB -
Besluiten van de staatssecretaris -
DGB2010/1398M -
26-02-2010
Inkomstenbelasting. Vennootschapsbelasting. Milieu-investeringsaftrekBesluit / beleidsregel, Fiscaal | 26-02-2010 | Vennootschapsbelasting, InkomstenbelastingDirectoraat-generaal Belastingdienst, Brieven en beleidsbesluitenBesluit van 26 februari 2010, nr. DGB2010/1398M, Staatscourant 2010, 3915De …
...Meer
Jurisprudentie
VPB -
Conclusie Advocaat-Generaal -
16/01064 -
ECLI:NL:PHR:2016:757 -
05-07-2016
Procureur-Generaal bij de Hoge Raad der Nederlandenmr. P.J. WattelAdvocaat-GeneraalConclusie van 5 juli 2016 inzake:Nr. Hoge Raad: 16/01064Staatssecretaris van FinanciënNr. Gerechtshof: BK-15/00257Nr. Rechtbank: SGR 14/2484Derde Kamer AtegenVennootschapsbelasting 2009[X] B.V.1 Overzicht1.1[X] BV (d…
VPB -
Uitspraak Hof Den Haag -
15/00257 -
ECLI:NL:GHDHA:2016:65 -
19-01-2016
GERECHTSHOF DEN HAAGTeam Belastingrechtmeervoudige kamernummer BK-15/00257Uitspraak van 19 januari 2016in het geding tussen:[X] B.V. te [Z] , belanghebbende,ende inspecteur van de Belastingdienst/kantoor Den Haag, de Inspecteur,op het hoger beroep van belanghebbende tegen de uitspraak van de rechtb…
IB -
Uitspraak Hof Arnhem-Leeuwarden -
13/01144 en 13/01167 -
ECLI:NL:GHARL:2015:6569 -
08-09-2015
GERECHTSHOF ARNHEM - LEEUWARDENAfdeling belastingrechtLocatie Leeuwardennummers 13/01167 en 13/01144uitspraakdatum:8 september 2015Uitspraak van de eerste meervoudige belastingkamerop het hoger beroep van[X] te[Z](hierna: belanghebbende)tegen de uitspraak van de rechtbank Noord-Nederland van 10 okt…
VPB -
Arrest Hoge Raad -
15/03816 -
ECLI:NL:HR:2016:1355 -
08-07-2016
8 juli 2016nr. 15/03816Arrestgewezen op het beroep in cassatie van[X] B.V.te[Z](hierna: belanghebbende) tegen de uitspraak van hetGerechtshof Den Haagvan 7 juli 2015, nr. BK-14/01598, op het hoger beroep van belanghebbende tegen een uitspraak van de Rechtbank Den Haag (nr. SGR 14/3988) betreffende …
...Meer
Nieuws
IB / VPB -
Bericht Ministerie van Infrastructuur en Milieu -
IENW/BSK-2018/114910 -
27-06-2018
Regeling van de Staatssecretaris van Infrastructuur en Waterstaat, van 27 juni 2018, nr. IENW/BSK-2018/114910, tot wijziging van de Aanwijzingsregeling willekeurige afschrijving en investeringsaftrek milieu-investeringen 2009 (reparatie Milieulijst 2018)De Staatssecretaris van Infrastructuur en Wat…
IB / VPB -
Bericht Ministerie van Financiën -
2017-0000226727 -
28-12-2017
Stcrt-2017-70516_Energielijst_2018.pdf (publicatie Staatscourant 2017, nr. 70516)Energielijst_2018.pdf (brochure RVO)…
IB / VPB -
Bericht Ministerie van Infrastructuur en Milieu -
IENM/BSK-2017/276675 -
11-12-2017
Stcrt-2017-70313_Vaststelling_Milieulijst_2018.pdf (publicatie Staatscourant 2017, nr. 70313)Milieulijst_2018.pdf (brochure RVO)…
IB / VPB -
Belastingdienst -
n.v.t. -
17-01-2017
De Belastingdienst heeft het volgende bekendgemaakt:'Per 1 januari 2017 zijn 3 verklaringen en verzoeken investeringsaftrek vervallen. In plaats daarvan zijn 3 nieuwe ja/nee-vragen opgenomen in de aangifte inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen en in de aangifte vennootschapsbelasting. Voor i…
IB / VPB -
Bericht Ministerie van Economische Zaken -
DGETM-EI/18100279 -
14-06-2018
De Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Binnenhof 4 2513 AA DEN HAAGOns kenmerk DGETM-EI / 18100279Datum 14 juni 2018Betreft Kabinetsreactie op het rapport van CE Delft betreffende de beleidsevaluatie Energie Investeringsaftrek (EIA) 2012-2017Geachte Voorzitter,Hierbij stuur ik u mede…
IB / VPB -
Bericht Ministerie van Infrastructuur en Milieu -
IENM/BSK-2016/232875 -
29-12-2016
STAATSCOURANTNr. 6865129 december2016Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Regeling van de Staatssecretaris van Infrastructuur en Milieu van 12 december 2016, nr. IENM/BSK-2016/232875 tot wijziging van de Aanwijzingsregeling willekeurige afschrijving en investeringsaftrek …
IB / VPB -
Bericht Ministerie van Economische Zaken -
WJZ/18291582 -
21-12-2018
STAATSCOURANTNr. 7178921 december2018Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Regeling van de Minister van Economische Zaken en Klimaat van 14 december 2018, nr. WJZ/18291582, tot wijziging van de Uitvoeringsregeling energie-investeringsaftrek 2001 en de Uitvoeringsregeling i…
...Meer
Vakliteratuur
IB / VPB -
01-01-2015
-
R.J. Meijer
R.J. Meijer bespreekt de investeringsmogelijkheden voor ondernemers. Waar moet je op letten als je als ondernemer wilt investeren? Welke mogelijkheden zijn er fiscaal? Aan bod komen onder meer de investeringsafstrek, de KIA, de EIA, de MIA en de Vamil.Het volledige artikel is als pdf-bestand te dow…
IB / VPB -
01-01-2016
-
R.J. Meijer
R.J. Meijer behandelt de fiscale mogelijkheden voor investeringen. Aan bod komen onder meer afschrijving en afschrijvingsmethoden, de investeringsaftrek, de VAMIL (willekeurige afschrijving milieu-investeringen) en de MIA (milieu-investeringsaftrek).Het volledige artikel is als pdf-bestand te downl…
...Meer
