Keuze rechtsvorm

Alles over

Auto van de zaak: autokostenfictie

Almanakken

Loon Almanak

Auto van de werkgever

Loon Almanak - 01-01-2018

Art. 13bis Wet LB (zie 60.1 )Het voordeel dat de werknemer geniet omdat aan hem een auto ter beschikking is gesteld, moet tot het loon worden gerekend. Het voordeel vormt ook loon voor de premies werknemersverzekeringen. Het voordeel mag niet als pensioengevend loon worden aangemerkt. Ook mag dit v…

Loon Almanak

Wat zijn aanspraken?

Loon Almanak - 01-01-2018

Als is vastgesteld dat aan een werknemer een aanspraak is toegekend, moeten loonheffingen over de aanspraak worden ingehouden op het moment dat deze is genoten. Zie 10.1.1 en 10.1.2 . Voor het vaststellen van de waarde van een aanspraak gelden afzonderlijke regels. Zie 10.1.3 t/m 10.1.6 .…

...Meer

Fiscale Wijzers

Fiscale wijzer

De auto van de zaak en de inkomstenbelasting

Fiscale wijzer Auto van de zaak - 01-01-2019

Dit deel biedt allereerst een wegwijzer voor ondernemers/zzp'ers en resultaatgenieters die een bestel- of personenauto voor zowel privé- als zakelijke doeleinden gebruiken. Voor het in aftrek brengen van autokosten op de winst gelden namelijk bepaalde regels waarbij ook de autokostenfictie (zoals b…

Fiscale wijzer

De autokostenfictie en de loonheffingen

Fiscale wijzer Auto van de zaak - 01-01-2019

Werknemers die over een auto van de zaak beschikken en daar tevens privé gebruik van kunnen maken, hebben te maken met de autokostenfictie. De autokostenfictie komt kort gezegd op het volgende neer: het mogelijke privégebruik van een auto van de zaak wordt fiscaal als inkomen in natura gezien. Dit …

Fiscale wijzer

Reiskostenvergoeding voor werknemers met eigen auto

Fiscale wijzer Auto van de zaak - 01-01-2019

Onder de werkkostenregeling geldt een gerichte vrijstelling voor vergoedingen, terbeschikkingstellingen en verstrekkingen ter zake van vervoer in het kader van de dienstbetrekking. In dit hoofdstuk leest u meer over de mogelijkheden om gebruik te maken van deze gerichte vrijstelling. Zie voor meer …

...Meer

Fiscale Cijfers

Besluiten

Gebruikelijkloonregeling ab-houder

LB

De gebruikelijkloonregeling bepaalt hoe hoog het loon van de aanmerkelijk belanghouder minimaal moet zijn. Voor 2021 is dit minimale loon vastgesteld op € 47.000.Voor 2020 is het minimale loon vastgesteld op € 46.000. Als er als gevolg van de coronacrisis sprake is van een omzetdaling dan mag het g…

...Meer

Wetten

Wettekst

Artikel 31

01-01-2022 - Wet op de loonbelasting 1964 - Hoofdstuk V. Heffing van de inhoudingsplichtige

1. Eindheffingsbestanddelen zijn:a. bestanddelen van het loon waarover de verschuldigde belasting niet is betaald, in verband waarmee aan de inhoudingsplichtige een naheffingsaanslag wordt opgelegd, behoudens: 1°. voor zover de inhoudingsplichtige verzoekt, onder verstrekking van de daartoe noodzak…

Wettekst

Artikel 13bis

01-01-2022 - Wet op de loonbelasting 1964 - Hoofdstuk II. Voorwerp van de belasting

1. Indien ook voor privédoeleinden een auto ter beschikking is gesteld, wordt het voordeel op kalenderjaarbasis gesteld op ten minste:a. 22% van de waarde van de auto indien de auto niet meer dan 15 jaar geleden voor het eerst in gebruik is genomen; b. 35% van de waarde van de auto indien de auto m…

...Meer

Besluiten

Besluiten

Geactualiseerd besluit over fiscale behandeling van reiskostenvergoedingen, terbeschikkingstelling auto en privégebruik auto

IB / LB - Besluiten van de staatssecretaris - BLKB2015-0106M - 21-01-2015

Loonheffingen. Inkomstenbelasting. Winst. Vervoer; reiskostenvergoedingen, reizen per auto en openbaar vervoer21 januari 2015nr. BLKB2015-0106MBelastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit is een actualisering van het beslu…

Besluiten

Bezwaren omzetbelasting privégebruik auto afgehandeld als massaal bezwaar

BTW - Besluiten van de staatssecretaris - 2017/36822 - 29-03-2017

Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA DEN HAAGDatum 29 maart 2017Betreft Kennisgeving zoals bedoeld in artikel 25c, lid 2, van de Algemene wet inzake rijksbelastingen van een aanwijzing als massaal bezwaarOns kenmerk 2017-0000036917Bijlagen 1Geachte voorzitter,Hie…

Besluiten

Accessoireregeling Wet BPM geldt vanaf 1 juli 2006 ook voor de autokostenfictie

LB - Besluiten van de staatssecretaris - CPP2006/1991M - 31-10-2006

Loonheffingen. Inkomstenbelasting. Privé-gebruik auto; accessoireregeling Belastingdienst/Centrum voor proces- en productontwikkeling, Sector brieven & beleidsbesluiten Besluit van 31 oktober 2006, nr. CPP2006/1991M, Stcrt. nr. 219 De minister van Financiën heeft het volgende besloten.Dit beslu…

Besluiten

Actualisering besluit vrijgesteld loon en vergoedingen en verstrekkingen

IB / LB - Besluiten van de staatssecretaris - BLKB2014/1033M - 23-06-2014

Loonheffingen. Loon, vrijgesteld loon en vergoedingen en verstrekkingen23 juni 2014,nr. BLKB2014/1033MBelastingdienst/ Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit is een actualisering van het besluit van 18 september 2013, nr. BLKB2013/0…

...Meer

Jurisprudentie

Jurisprudentie

Btw-heffing privégebruik auto (I)

Auto / BTW - Arrest Hoge Raad - 15/02240 - ECLI:NL:HR:2017:714 - 21-04-2017

21 april 2017nr. 15/02240Arrestgewezen op het beroep in cassatie van[X] Holding B.V.te[Z](hierna: belanghebbende) tegen de uitspraak van hetGerechtshof Arnhem-Leeuwardenvan 31 maart 2015, nr. 14/00455, op het hoger beroep van belanghebbende tegen een uitspraak van de Rechtbank Gelderland (nr. AWB 1…

Jurisprudentie

Vergaren en gebruik van ANPR-gegevens door Belastingdienst strijdig met artikel 8 EVRM (recht op privacy)

FB / LB - Conclusie Advocaat-Generaal - 15/02069, 15/02068 en 15/02069 - ECLI:NL:PHR:2016:885 - 16-08-2016

Procureur-Generaal bij de Hoge Raad der Nederlandenmr. R.E.C.M. NiessenAdvocaat-GeneraalBijlage bij de conclusies van 16 augustus 2016 in de zaken met nrs. 15/05826, 15/02068 en 15/020691 Ten geleide1.1Sinds enige jaren maakt de Belastingdienst gebruik van op de openbare weg geplaatste camera’s die…

Jurisprudentie

Volgtijdelijk gebruik auto's: privégebruik 0%-auto telt mee voor 500-kilometergrens

LB - Uitspraak Hof Amsterdam - 15/00818 - ECLI:NL:GHAMS:2017:1979 - 16-05-2017

GERECHTSHOF AMSTERDAMKenmerk 15/0081816 mei 2017uitspraak van de vierde meervoudige belastingkamerop het hoger beroep van[belanghebbende] ,wonende te [woonplaats] , belanghebbende,tegen de uitspraak in de zaak met kenmerk HAA 15/734 van de rechtbank Noord-Holland (hierna: de rechtbank) in het gedin…

Jurisprudentie

Overgangsregeling privégebruik auto niet strijdig met internationale verdragen

LB - Uitspraak Rechtbank Den Haag - 17/2642 - ECLI:NL:RBDHA:2017:10573 - 05-09-2017

Rechtbank DEN HAAGTeam belastingrechtzaaknummer: SGR 17/2642uitspraak van de meervoudige kamer van 5 september 2017 in de zaak tussen[eiser], te [woonplaats], eiser(gemachtigde: mr. J. Rolleman),ende inspecteur van de Belastingdienst/Midden- en kleinbedrijf, kantoor [plaats], verweerder.Procesverlo…

Jurisprudentie

Gebruik van ANPR-gegevens voor controle privégebruik auto ongeoorloofd

LB - Arrest Hoge Raad - 15/02069 - ECLI:NL:HR:2017:287 - 24-02-2017

Arrest gewezen op het beroep in cassatie van [X] te [Z] (hierna: belanghebbende) tegen de uitspraak van het Gerechtshof ’s-Hertogenbosch van 27 maart 2015, nrs. 14/00336 en 14/00337, op het hoger beroep van belanghebbende tegen een uitspraak van de Rechtbank Zeeland-West-Brabant (nrs. AWB 13/3574 e…

Jurisprudentie

Bijtellingsregime privégebruik auto niet strijdig met discriminatieverboden

LB - Uitspraak Hof Amsterdam - 15/00262 - ECLI:NL:GHAMS:2016:5811 - 01-12-2016

GERECHTSHOF AMSTERDAMkenmerk 15/002621 december 2016uitspraak van de vierde meervoudige belastingkamerop het hoger beroep van[X] , te [Z] , belanghebbende,tegende uitspraak in de zaak met kenmerk HAA 14/2462 van de rechtbank Noord-Holland (hierna: de rechtbank) van 3 april 2015 in het geding tussen…

Jurisprudentie

Proefprocedure / overgangsregeling privégebruik auto niet strijdig met verdragen

LB - Conclusie Advocaat-Generaal - 17/04934 - ECLI:NL:PHR:2018:201 - 27-02-2018

Procureur-Generaal bij de Hoge Raad der Nederlandenmr. R.E.C.M. NiessenAdvocaat-GeneraalConclusie van 27 februari 2018 inzake:Nr. Hoge Raad: 17/04934[X]Nr. Rechtbank: SGR 17/2640Derde Kamer BTegenLoonbelasting/premie volksverzekeringenJanuari 2017Staatssecretaris van Financiën1 Inleiding1.1[X] , wo…

Jurisprudentie

Autokostenforfait niet strijdig met eigendomsrecht artikel 1 EP

LB - Arrest Hoge Raad - 16/04765 - ECLI:NL:HR:2017:964 - 02-06-2017

Hoge Raad der NederlandenDerde KamerNr. 16/047652 juni 2017Arrestgewezen op het beroep in cassatie van[X] B.V.te[Z](hierna: belanghebbende) tegen de uitspraak van hetGerechtshof Arnhem-Leeuwardenvan 16 augustus 2016, nrs. 15/00963 en 15/00965, op het hoger beroep van belanghebbende en het hoger ber…

Jurisprudentie

Met auto van de zaak gereden vakantiekilometers vormen privékilometers / huurovereenkomst tussen werkgever en werknemer maakt dit niet anders

LB - Uitspraak Hof Arnhem-Leeuwarden - 15/01369 t/m 15/01371 - ECLI:NL:GHARL:2016:7593 - 20-09-2016

GERECHTSHOF ARNHEM - LEEUWARDENAfdeling belastingrechtLocatie Leeuwardennummers 15/01369, 15/01370 en 15/01371uitspraakdatum: 20 september 2016Uitspraak van de eerste meervoudige belastingkamerop het hoger beroep van[X]te[Z](hierna: belanghebbende)tegen de uitspraak van de rechtbank Noord-Nederland…

Jurisprudentie

Autokostenforfait niet strijdig met artikel 1 Eerste Protocol bij het EVRM

LB - Conclusie Advocaat-Generaal - 16/04765 - ECLI:NL:PHR:2017:221 - 14-03-2017

Procureur-Generaal bij de Hoge Raad der Nederlandenmr. R.E.C.M. NiessenAdvocaat-GeneraalConclusie van 14 maart 2017 inzake:Nr. Hoge Raad: 16/04765[X] B.V.Nr. Gerechtshof: 15/00963 en 15/00965Nr. Rechtbank: 14/2973Derde Kamer BtegenLoonbelasting 1 januari 2008 – 31 december 2012Staatssecretaris van …

...Meer

Nieuws

Nieuws

Voor bijtelling privégebruik auto is hoofddoel van de rit bepalend

LB - Redactie FiscaalTotaal - FT20180505 - 15-05-2018

Rechtbank Noord-Holland heeft op 28 maart 2018 (nr. 17/2886, ECLI:NL:RBNHO:2018:2474) geoordeeld dat de kilometeradministratie door de manier waarop deze was bijgehouden niet voldoet aan de vereisten van de Uitvoeringsregeling loonbelasting 2011.FeitenBelanghebbende is een besloten vennootschap (Y …

Nieuws

Bijhouden is de (auto)sleutel tot rittenregistratie

IB / LB - Redactie FiscaalTotaal - FT170906 - 28-09-2017

Hof Arnhem-Leeuwarden heeft op 5 september 2017 (nr. 16/01110 t/m 16/01114, ECLI:NL:GHARL:2017:7657) uitspraak gedaan in een zaak over de bijtelling privégebruik auto (artikel 13bis Wet LB). De casus was als volgt.FeitenBelanghebbende houdt zich bezig met het inkopen en plaatsen van (onder andere) …

Nieuws

Belastingdienst verduidelijkt overzicht bijtellingspercentages auto 2011-2020

LB - Belastingdienst - n.v.t. - 13-02-2018

Bijtellingspercentages auto 2011 -2020Na de 1e periode van 60 maanden waarin recht bestaat op een verlaagde bijtelling, moet u vanaf 1-1-2017 jaarlijks bekijken wat de geldende regels op dat moment zijn. Als u volgens de dan geldende wetgeving recht hebt op een verlaging geldt die alleen voor dat b…

Nieuws

Regels bijtelling zorgen voor minder uitstoot

Auto - Redactie FiscaalTotaal - n.v.t. - 25-09-2018

Rapport Fiscale vergroening en de auto van de zaak (pdf)Auto van de zaak speelt belangrijke rol in vergroening mobiliteitNieuwsbericht | 25-09-2018Auto’s van de zaak zorgen voor bijna 25% van de jaarlijkse totale CO2–uitstoot door het Nederlandse personenautoverkeer en spelen daarmee een belangrijk…

Nieuws

Geldt de verlaagde bijtelling nog na 1 juli 2017?

LB - Belastingdienst - n.v.t. - 17-07-2017

Geldt de verlaagde bijtelling nog na 1 juli 2017?Hebt u klanten die aan hun werknemer(s) een auto ter beschikking stellen met een verlaagde bijtelling van 14% of 20 %? Op 1 juli zijn de voorwaarden voor het toepassen van de verlaagde bijtelling gewijzigd.Voor een ter beschikking gestelde auto met e…

...Meer

Vakliteratuur

Vakliteratuur

Twee auto's, (g)een bijtelling?

LB - 01-06-2016 - J. van den Beldt

Mr. J. van den Beldt waarschuwt dat wie in de loop van het jaar van auto van de zaak wisselt, moet oppassen voor een bijtelling; ook als met één van de auto’s niet privé is gereden of een nihilbijtelling geldt, zo blijkt uit een recente uitspraak van Hof Amsterdam (nr. 15/00544 en 16/00032, ECLI:NL…

Vakliteratuur

Rit naar hof onvoldoende voor bijtelling privégebruik

LB - 01-10-2018 - J. van den Beldt

J. van den Beldt behandelt een uitspraak van Hof Amsterdam van 14 augustus 2018 (nr. 17/00194, ECLI:NL:GHAMS:2018:3089). Hierin nuanceert het hof de mening van de inspecteur en de rechtbank (privé is privé) door te verwijzen naar het recht van belanghebbende om onbelemmerd bewijs te kunnen leveren,…

Vakliteratuur

Wie houdt het stuur vast

LB - 01-03-2017 - G. Gelling

De laatste jaren is veel jurisprudentie ontstaan over de bijtelling van de door de werkgever ter beschikking gestelde auto. Een aantal uitspraken gaat specifiek over de vraag of feitelijk sprake is van een ter beschikking gestelde auto en wie daartoe de bewijslast heeft. Immers, indien er geen spra…

Vakliteratuur

Verbod privégebruik en rittenregistratie

LB - 01-07-2017 - J. van den Beldt

Een dga die zijn auto van de zaak volgens het arbeidscontract niet privé mag gebruiken, doet er verstandig aan een rittenregistratie bij te houden. Dat blijkt uit de uitspraak van Hof Arnhem-Leeuwarden van 10 mei 2017 (nr. 16/01418 t/m 16/01420, ECLI:NL:GHARL:2017:3897), die J. van den Beldt in dit…

Vakliteratuur

Auto delen met de bv

LB - 01-03-2016 - J. van den Beldt

Mr. J. van den Beldt gaat in op de bijtelling in geval van gezamenlijk autobezit van de werkgever en de werknemer (Hof Den Haag, nr. 15/00258, ECLI:NL:GHDHA:2016:60).Het volledige artikel is als pdf-bestand te downloaden (zie bijlagen).…

...Meer