Alles over Loonbelasting

Nieuws

Gerichte vrijstelling niet van toepassing op kosten van een personeelsuitje naar een eiland

LB - Redactie FiscaalTotaal - FT20210429 - 29-04-2021

De zaak gaat over een belanghebbende die een reclamebureau exploiteert (ECL:NL:RBZWB:2020:5446). Zij verricht diverse activiteiten en heeft deze in 2018 uitgebreid op het gebied van virtual reality. In 2018 maakt belanghebbende met al haar 30 werknemers, inclusief twee stagiaires een reis naar): ee…

Lager gebruikelijk loon 2020 en 2021

LB - Belastingdienst - geen - 28-04-2021

Loon dat de ab-houder al genoten heeft over verstreken perioden, kan niet teruggedraaid worden. De bv en ab-houder kunnen alleen over toekomstige maanden het loon verlagen.VoorwaardenWilt u het gebruikelijk loon verlagen in 2020 en 2021? Voor beide jaren gelden dan de volgende voorwaarden:De rekeni…

Correctiebericht Wtl uiterlijk 1 mei indienen

LB - Belastingdienst - geen - 15-04-2021

De correcties die u indient na 1 mei neemt UWV niet mee in de definitieve berekening van het loonkostenvoordeel (LKV), lage-inkomensvoordeel (LIV) en jeugd-LIV.De Belastingdienst stuurt de werkgever de definitieve berekening uiterlijk 31 juli 2021.Kloppen de gegevens in de aangiften loonheffingen v…

Nieuw standpunt Belastingdienst inzake de vergoeding van internetkosten

LB - Redactie FiscaalTotaal - FT20210331 - 31-03-2021

Voor noodzakelijke gereedschappen en ICT-middelen bestaat er een gerichte vrijstelling. Op basis van deze gerichte vrijstelling kunnen werkgevers aan hun werknemers gereedschappen en ICT-middelen verstrekken of een vergoeding toekennen als werknemers kosten hebben gemaakt voor deze voorzieningen. D…

Vragen over LIV en LKV

LB - Belastingdienst - geen - 30-03-2021

Hieronder vindt u de antwoorden op 15 vragen over het LIV en 3 vragen over het LKV.Vragen over het lage-inkomensvoordeel (LIV)1. Hoe moet ik het LIV voor mijn klant aanvragen?U hoeft geen verzoek te doen. Ook hoeft u geen vakje aan te vinken in de aangifte. U hebt geen doelgroepverklaring nodig. UW…

...Meer

Jurisprudentie

Naheffing loonheffing bij vermogensbeheerder i.v.m. belaste pensioenaanspraken

LB - Uitspraak Hof Amsterdam - 19/00663, 19/00664 - ECLI:NL:GHAMS:2021:1144 - 23-03-2021

GERECHTSHOF AMSTERDAMKenmerken 19/00663 en 19/0066423 maart 2021uitspraak van de vierde meervoudige belastingkamerop het hoger beroep van[X B.V.] , gevestigd te [Z] , belanghebbende,(gemachtigde: mr. B.J.G.L. Jaeger)tegen de uitspraak in de zaken met kenmerken HAA 16/2437 en HAA 17/5004 van de rech…

Na wijziging rechtsvorm geen loonkostenvoordeel oudere werknemers meer

LB - Uitspraak Rechtbank Den Haag - 20/2321 - ECLI:NL:RBDHA:2020:14232 - 13-11-2020

Rechtbank DEN HAAGTeam belastingrechtzaaknummer: SGR 20/2321uitspraak van de enkelvoudige kamer van 13 november 2020 in de zaak tussenV.O.F. [eiseres] , gevestigd te [vestigingsplaats] , eiseres(gemachtigde: mr. R. Klijnsmit),ende inspecteur van de Belastingdienst, verweerder.ProcesverloopVerweerde…

Uitruil overwerk- en extraterritoriale kostenvergoeding / loonheffing na herrekening

LB - Uitspraak Hof Arnhem-Leeuwarden - 20/00354 - ECLI:NL:GHARL:2021:2878 - 23-03-2021

GERECHTSHOF ARNHEM - LEEUWARDENlocatie Arnhemnummer 20/00354uitspraakdatum: 23 maart 2021Uitspraak van de derde meervoudige belastingkamerop het hoger beroep van[X] B.V. te [Z] (hierna: belanghebbende)tegen de uitspraak van de rechtbank Gelderland van 8 januari 2020, nummer 19/4374, in het geding t…

Aanspraak levensloopregeling terecht belast bij overboeking naar pensioen-bv

LB - Uitspraak Hof Den Bosch - 20/00298, 20/00299 - ECLI:NL:GHSHE:2021:929 - 25-03-2021

GERECHTSHOF ’s-HERTOGENBOSCHTeam belastingrechtMeervoudige BelastingkamerNummers: 20/00298 en 20/00299Uitspraak op het hoger beroep van[belanghebbende] ,wonende te [woonplaats] ,hierna: belanghebbende,tegen de uitspraak van de rechtbank ZeelandWestBrabant (hierna: de rechtbank) van 31 maart 2020, n…

Inhoudingsplicht voor zorgstichting / geen verdere matiging vergrijpboetes

LB - Uitspraak Hof Arnhem-Leeuwarden - 19/01068, 19/01069, 19/01070, 19/01071 - ECLI:NL:GHARL:2021:2186 - 09-03-2021

GERECHTSHOF ARNHEM - LEEUWARDENlocatie Arnhemnummers 19/01068 tot en met 19/01071uitspraakdatum: 9 maart 2021Uitspraak van de vierde meervoudige belastingkamerop het hoger beroep vanStichting [X] te [Z] (hierna: belanghebbende)tegen de uitspraak van de rechtbank Gelderland van 25 juni 2019, nummers…

Kosten personeelsreis vallen niet onder gerichte vrijstelling

LB - Uitspraak Rechtbank Zeeland-West-Brabant - 19/5700 - ECLI:NL:RBZWB:2020:5446 - 05-11-2020

RECHTBANK ZEELAND-WEST-BRABANTBelastingrecht, enkelvoudige kamerLocatie: BredaZaaknummer BRE 19/5700uitspraak van 5 november 2020Uitspraak als bedoeld in afdeling 8.2.6 van de Algemene wet bestuursrecht (Awb) in het geding tussen[belanghebbende] , gevestigd te [vestigingsplaats] ,belanghebbende,end…

Gebruikelijk loon verlaagd tot onder fulltime minimumloon

LB - Uitspraak Rechtbank Gelderland - 20/3740 - ECLI:NL:RBGEL:2021:811 - 18-02-2021

RECHTBANK GELDERLANDZittingsplaats ArnhemBelastingrechtzaaknummer: AWB 20/3740uitspraak van de enkelvoudige belastingkamer vanin de zaak tussen[eiseres] , te [plaats] , eiseres(gemachtigde: drs. [naam gemachtigde] ),ende inspecteur van de Belastingdienst, kantoor Arnhem, verweerder.ProcesverloopVer…

Terechte naheffing loonheffing wegens privégebruik ter beschikking gestelde auto

LB - Uitspraak Hof Den Bosch - 20/00235 - ECLI:NL:GHSHE:2021:398 - 11-02-2021

GERECHTSHOF ’s-HERTOGENBOSCHTeam belastingrechtMeervoudige BelastingkamerNummer: 20/00235Uitspraak op het hoger beroep van[belanghebbende] te [vestigingsplaats] ,hierna: belanghebbende,tegen de uitspraak van de rechtbank Zeeland-West-Brabant (hierna: de rechtbank) van 20 februari 2020, nummer BRE 1…

Voor het claimen van een LKV is de ingediende loonaangifte beslissend

LB - Uitspraak Rechtbank Noord-Holland - 20/1816 - ECLI:NL:RBNHO:2020:11623 - 23-12-2020

Rechtbank Noord-HollandZittingsplaats HaarlemBestuursrechtzaaknummer: HAA 20/1816proces-verbaal van de mondelinge uitspraak van de enkelvoudige kamer van23 december 2020 in de zaak tussen[X] B.V., gevestigd te [Z] , eiseres(gemachtigde: mr. J.J. Vetter),ende inspecteur van de Belastingdienst, kanto…

Pensioenaanspraken terecht tot loon dga gerekend

LB - Uitspraak Hof Den Haag - 19/00486, 19/00487, 19/00488 - ECLI:NL:GHDHA:2020:2730 - 01-12-2020

GERECHTSHOF DEN HAAGTeam Belastingrechtmeervoudige kamernummers BK-19/00486 tot en met BK-19/00488Uitspraak van 1 december 2020in het geding tussen:[X] B.V. te [Z] , belanghebbende,(vertegenwoordiger: […] )ende inspecteur van de Belastingdienst, kantoor Den Haag, de Inspecteur,(vertegenwoordiger: […

...Meer

Besluiten

Wijziging Besluit noodmaatregelen coronacrisis

LB - Besluiten van de staatssecretaris - 2021-61281 - 26-03-2021

Fiscale tegemoetkomingen naar aanleiding van de coronacrisis; (Besluit noodmaatregelen coronacrisis). Wijziging van het besluit van 3 maart 2021, nr. 2021-38397 (Stcrt. 2021, 11856)…

Loonheffingen, extraterritoriale werknemers / 30%-regeling

LB - Besluiten van de staatssecretaris - 2020-204883 - 27-10-2020

STAATSCOURANTOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Nr.571125 november 2020Loonheffingen, extraterritoriale werknemers; 30%-regelingDirectoraat-generaal Belastingdienst/Corporate Dienst Vaktechniek Besluit van 27 oktober 2020, nr. 2020-204883,De Staatssecretaris van Financi…

Nieuwe versie Staffelbesluit pensioenen gepubliceerd

LB / P&L - Besluiten van de staatssecretaris - 2019-21333 - 20-12-2019

STAATSCOURANTOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Nr.6620327 december 2019Loonheffingen, inkomstenbelasting. Pensioenen;beschikbare-premieregelingen en premie- en kapitaalovereenkomsten ennettopensioenregelingen (Staffelbesluit pensioenen)Besluit van 20 december 2019, nr.…

Pensioenen / verzamelbesluit diverse onderwerpen

IB / LB / P&L - Besluiten van de staatssecretaris - 2018-28514 - 11-12-2018

STAATSCOURANTNr. 6865328 december2018Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Loonheffingen, inkomstenbelasting. Pensioenen; verzamelbesluit diverse onderwerpenBesluit van 11 december 2018, nr. 2018-28514Belastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van …

Uitfasering pensioen in eigen beheer: verlenging termijn informatieformulier en herstel ondertekening partner

P&L / LB - Besluiten van de staatssecretaris - 2018-23862 - 18-10-2018

Belastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenBesluit van 18 oktober 2018, nr. 2018-23862De Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit bevat een algemene verlenging van de termijn voor het aanleveren van het informatieformulier bij het afkopen van een pensioen in eigen…

Actualisering besluit cafetariaregelingen / voorbeeld budgetregeling

LB - Besluiten van de staatssecretaris - 2017-188201 - 12-12-2017

Loonheffingen. Wijziging beloningen; cafetariaregelingen12 december 2017Belastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit is een actualisering van het besluit van 15 juli 2016, nr. BLKB2016/765M (Stcrt. 2016, 39196). Aan onderd…

Actualisering besluit over pensioenen in verband met Wet uitfasering PEB

LB / P&L - Besluiten van de staatssecretaris - 2017-126948 - 24-11-2017

Rectificatie: Loonheffingen, pensioenen; opbouw, vervroegen van de pensioendatum, aanwijzingen en overgangsrecht24 november 2017nr. 2017-126948Belastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit is een actualisering van het beslu…

Actualisering besluit over beschikbare-premieregelingen en premie- en kapitaalovereenkomsten en nettopensioenregelingen

IB / LB / P&L - Besluiten van de staatssecretaris - 2017-187605 - 23-11-2017

Loonheffingen, inkomstenbelasting. Pensioenen; beschikbare-premieregelingen en premie- en kapitaalovereenkomsten en nettopensioenregelingenBelastingdienst/Directie Vaktechniek Belastingen23 november 2017, nr. 2017-187605De Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit is ee…

Besluit i.v.m. PEB: extra periode voor aanpassingen dga-pensioen

LB - Besluiten van de staatssecretaris - 2017-7412 - 22-03-2017

Loonbelasting. Pensioenen; uitfasering pensioen in eigen beheer22 maart 2017nr. 2017-7412Belastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit bevat de uitwerking van de mogelijkheid dat dga’s een extra periode krijgen om het pensi…

Wijziging Leidraad Invordering 2008 i.v.m. uitfasering pensioen in eigen beheer

IB / LB / VPB - Besluiten van de staatssecretaris - 2017-57278 - 17-03-2017

Wijziging Leidraad Invordering 200817 maart 2017,nr. 2017-57278Belastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.De Leidraad Invordering 2008 wordt gewijzigd in verband met de inwerkingtreding van de Wet uitfasering pensioen in eigen behee…

...Meer

Vakliteratuur

Verzekeringsplicht versus gebruikelijk loon

LB - 06-05-2021 - G. Gelling

In deze uitspraak ging het om drie bestuurders die via hun holding een derde van de gewone aandelen in de vennootschap hielden. Andere bestuurders hielden echter zodanig veel aandelen van een bepaalde soort dat de drie bestuurders effectief zo’n 9 procent van het aandelenkapitaal hadden. De andere …

Wettelijk minimumloon geldt niet als ondergrens voor gebruikelijk loon

LB - 01-04-2021 - drs. F. Belhaj

Een dga, tevens enig werknemer, van een BV die actief is in de zoetwarenbranche werkte ongeveer 40 uur per week. Uit de arbeidsovereenkomst volgde dat de dga voor zijn werkzaamheden recht had op een bruto maandsalaris van ongeveer 3.750 euro, exclusief vakantiegeld. Het brutoloon had de BV in de ma…

Letselschadevergoeding aan vrijwillige brandweerman is toch belast

LB - 01-02-2021 - drs. F. Belhaj

Een man is in dienst bij de vrijwillige brandweer en is tijdens bluswerkzaamheden betrokken geraakt bij een ongeval, waarbij hij blijvend letsel heeft opgelopen. Hiertoe is aan de brandweerman een letselschadevergoeding uitgekeerd op basis van de door de werkgever afgesloten ongevallenverzekering. …

De uitzendkracht en zijn auto

LB - 26-02-2021 - G. Gelling

Veel werkgevers maken gebruik van een flexibele schil werknemers die zij inhuren via een uitzendbureau. In sommige gevallen maken zij gebruik van voorzieningen die ook voor het reguliere personeel gelden. Meestal zonder fiscale gevolgen. In een recente uitspraak van Hof Den Haag1 over de aan uitzen…

Het gaat om de feiten

LB - 01-01-2021 - G. Gelling

De uitspraak van de Hoge Raad ging over een dame die uit hoofde van een participatieplaats werkzaam was bij een gemeente. Zij deed dit met behoud van uitkering. Omdat zij hetzelfde werk deed als betaalde krachten voerde zij een procedure om aan te tonen dat zij de werkzaamheden krachtens een arbeid…

Beloningen voor bestuurder kwalificeren niet als aandelenoptierechten

LB - 15-01-2021 - drs. F. Belhaj

Een man is per 1 juni 2010 in dienst getreden van een X BV. Op 1 april 2011 is hij in functie getreden als bestuurder (Chief Financial Officer) van A NV, de enig aandeelhouder van X BV. Een derde neemt op 17 april 2015 de aandelen in de NV over. Hiermee eindigt de dienstbetrekking van de bestuurder…

Partijbedoeling speelt geen rol bij kwalificatie arbeidsovereenkomst

LB - 01-12-2020 - drs. F. Belhaj

In de zaak die heeft geleid tot het arrest nam een vrouw met behoud van haar IOAW-uitkering, deel aan het traject ‘Participatieplaatsen’, dat werd uitgevoerd door het re-integratiebedrijf Amsterdam, onderdeel van de gemeente Amsterdam. Er werden plaatsingsovereenkomsten getekend, steeds voor de duu…

Claimen toepassing 30 procent-regeling door werknemer fiscaal niet afdwingbaar

LB - 01-09-2020 - drs. F. Belhaj

Of de werkgever terecht de 30 procent-regeling niet heeft toegepast, is een discussie van arbeidsrechtelijke aard en kan er daarom niet toe leiden dat de werknemer alsnog de ingehouden loonheffing kan terugkrijgen, aldus Rechtbank Den Haag, ECLI:NL:RBDHA:2020:6030.Een werknemer heeft een beschikkin…

Naheffingsaanslagen loonheffingen terecht

LB - 01-10-2020 - drs. F. Belhaj

Een dga krijgt van zijn BV maandelijks vaste onbelaste vergoedingen voor representatie, telefoon en reizen. Tevens stelt de BV een auto aan de dga ter beschikking zonder enig privégebruik in de aangifte loonheffingen te verantwoorden. De vraag die in deze casus centraal staat, is of de naheffingsaa…

Thuiswerken, onbelaste vergoeding mogelijk?

LB - 01-10-2020 - G. Gelling

Om de werknemer tegemoet te komen voor de door hem gemaakte meerkosten van het thuiswerken zijn er voor de werkgever een aantal mogelijkheden.Een vergoeding of verstrekking van noodzakelijk geachte voorzieningen;Een vergoeding of verstrekking van hulpmiddelen;Een vergoeding of verstrekking in het k…

...Meer