Alles over Loonbelasting

Nieuws

Aan overheidswerknemers uitbetaalde dwangsommen vormen geen loon

IB / LB - Redactie FiscaalTotaal - FT20190502 - 10-05-2019

De Hoge Raad heeft op 15 februari 2019 (ECLI:NL:HR:2019:138, ECLI:NL:HR:2019:240, ECLI:NL:HR:2019:239) ) geoordeeld dat de dwangsommen betaald aan overheidswerkgevers geen loon vormen. De dwangsommen zijn door de overheidswerkgevers namelijk verschuldigd in hun hoedanigheid als bestuursorgaan. Daar…

Loon of winst uit onderneming?

IB / LB - Redactie FiscaalTotaal - FT20190501 - 09-05-2019

AlgemeenIn de onderstaande uitspraak van rechtbank Noord-Holland, van 2 april 2019, ECLI:NL:RBNHO:2019:2744, gaat het om de vraag of de werkzaamheden van een actrice kwalificeren als winst uit onderneming en derhalve of recht bestaat op de voor een ondernemer geldende ondernemersfaciliteiten, of da…

Handreiking Vaste kostenvergoedingen aangepast

LB - Belastingdienst - geen - 03-05-2019

Op sommige punten was de vorige versie niet compleet en verwarrend.U vindt de aangepaste handreiking ’Wanneer kostenonderzoek bij een vaste kostenvergoeding' op het forum onder het tabblad ‘Nieuws’. Vervolgens selecteert u bij categorieën ‘Handreikingen’.…

Selectieve betaling schuldeisers leidt niet zonder meer tot bestuurdersaansprakelijkheid

FB / LB / BTW - Redactie FiscaalTotaal - 20190407 - 25-04-2019

In verband met de zware bewijslast vindt fiscale aansprakelijkstelling van bestuurders doorgaans slechts plaats als de betalingsonmacht niet (tijdig) of anderszins niet rechtsgeldig is gemeld. Dan geldt namelijk het bewijsvermoeden dat sprake is van verwijtbaar kennelijk onbehoorlijk bestuur. Als w…

Stamrechtvrijstelling niet van toepassing op schadevergoeding wegens kennelijk onredelijk ontslag

LB - Redactie FiscaalTotaal - 20190406 - 19-04-2019

Op 8 maart 2019 heeft de Hoge Raad een arrest gewezen in een zaak waarin aan de orde was of de per 1 januari 2014 afgeschafte loonstamrechtvrijstelling van toepassing is op een wegens kennelijk onredelijk ontslag toegekende (aanvullende) schadevergoeding. In navolging van de Rechtbank Zeeland-West-…

...Meer

Jurisprudentie

Voormalige 8% vakantietoeslag kwalificeert niet als vrijgesteld loon

LB - Uitspraak Rechtbank Den Haag - 18/5425 - ECLI:NL:RBDHA:2019:1052 - 31-01-2019

Rechtbank DEN HAAGTeam belastingrechtzaaknummer: SGR 18/5425uitspraak van de enkelvoudige kamer van 31 januari 2019 in de zaak tussen[eiseres], gevestigd te [plaats], eiseres(gemachtigde: mr. G.M.C. Waars),ende inspecteur van de Belastingdienst, verweerder.ProcesverloopEiseres heeft tegen haar aang…

Juiste berekening grondslag pseudo-eindheffing excessieve vertrekvergoeding

LB - Uitspraak Rechtbank Zeeland-West-Brabant - 17/4972 - ECLI:NL:RBZWB:2019:1153 - 19-03-2019

RECHTBANK ZEELAND-WEST-BRABANTBelastingrecht, meervoudige kamerLocatie: BredaZaaknummer BRE 17/4972uitspraak van 19 maart 2019Uitspraak als bedoeld in afdeling 8.2.6 van de Algemene wet bestuursrecht (Awb) in het geding tussen [belanghebbende] , gevestigd te [plaats] ,belanghebbende,ende inspecteur…

Zwarte looninkomsten ondernemer terecht gecorrigeerd

LB - Uitspraak Rechtbank Zeeland-West-Brabant - 17/3774 - ECLI:NL:RBZWB:2019:1140 - 19-03-2019

RECHTBANK ZEELAND-WEST-BRABANTBelastingrecht, meervoudige kamerLocatie: BredaZaaknummer BRE 17/3774uitspraak van 19 maart 2019Uitspraak als bedoeld in afdeling 8.2.6 van de Algemene wet bestuursrecht (Awb) in het geding tussen [belanghebbende] , wonende te [woonplaats] ,belanghebbende,ende inspecte…

Geen vrijwilliger in de zin van de Wet LB 1964 / geen giftenaftrek

IB / LB - Uitspraak Rechtbank Zeeland-West-Brabant - 17/7236 - ECLI:NL:RBZWB:2019:862 - 22-02-2019

RECHTBANK ZEELAND-WEST-BRABANTBelastingrecht, enkelvoudige kamerLocatie: BredaZaaknummer BRE 17/7236uitspraak van 22 februari 2019Proces-verbaal van de mondelinge uitspraak als bedoeld in afdeling 8.2.6 van de Algemene wet bestuursrecht (hierna: de Awb) en artikel 27d van de Algemene wet inzake rij…

Auto is ook tijdens vakanties ter beschikking gesteld / waarde geïmporteerde auto

LB - Uitspraak Hof Arnhem-Leeuwarden - 18/00356 - ECLI:NL:GHARL:2019:3102 - 09-04-2019

GERECHTSHOF ARNHEM - LEEUWARDENlocatie Arnhemnummer 18/00356uitspraakdatum: 9 april 2019Uitspraak van de tiende enkelvoudige belastingkamerop het hoger beroep van[X] te [Z] (hierna: belanghebbende)tegen de uitspraak van de rechtbank Gelderland van 20 april 2018, nummer AWB 17/5728, in het geding tu…

Naheffing loonheffing bij vermogensbeheerder i.v.m. belaste pensioenaanspraken

LB - Uitspraak Rechtbank Noord-Holland - 16/2437 en 17/5004 - ECLI:NL:RBNHO:2019:2501 - 15-03-2019

Rechtbank Noord-HollandZittingsplaats HaarlemBestuursrechtzaaknummers: HAA 16/2437 en 17/5004uitspraak van de meervoudige kamer van 15 maart 2019 in de zaak tussen[X] BV, gevestigd te [Z] , eiseres(gemachtigde: mr. B.J.G.L. Jaeger),ende inspecteur van de Belastingdienst/ kantoor Amsterdam, verweerd…

Aansprakelijkstelling / Ontvanger maakt kennelijk onbehoorlijk bestuur aannemelijk

LB / BTW - Verwijzingsuitspraak Hof Arnhem-Leeuwarden - 18/00542 - ECLI:NL:GHARL:2019:2896 - 02-04-2019

GERECHTSHOF ARNHEM-LEEUWARDENLocatie Arnhemnummer 18/00542uitspraakdatum: 2 april 2019nummer /Uitspraak van de vierde meervoudige belastingkamerop het hoger beroep van[X] te [Z] (hierna: belanghebbende)tegen de uitspraak van rechtbank Zeeland-West-Brabant van 20 februari 2014, nummer AWB 13/2477, i…

Bestuurdersaansprakelijkheid / is er sprake van een ernstig verwijt?

LB / BTW - Arrest Hoge Raad - 18/01266 - ECLI:NL:HR:2019:576 - 12-04-2019

12 april 2019Nr. 18/01266Arrestgewezen op het beroep in cassatie van [X] te [Z] (hierna: belanghebbende) tegen de uitspraak van het Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden van 13 februari 2018, nr. 17/00404, betreffende de ten aanzien van belanghebbende gegeven beschikking tot aansprakelijkstelling ingevolge…

Anoniementarief terecht toegepast / niet voldaan aan mededelingsplicht boete

LB - Uitspraak Rechtbank Zeeland-West-Brabant - 17/3749 t/m 17/3753 - ECLI:NL:RBZWB:2018:7096 - 21-12-2018

RECHTBANK ZEELAND-WEST-BRABANTBelastingrecht, meervoudige kamerLocatie: BredaZaaknummer BRE 17/3749 tot en met 17/3753uitspraak van 21 december 2018Uitspraak als bedoeld in afdeling 8.2.6 van de Algemene wet bestuursrecht (Awb) in het geding tussen [belanghebbende] B.V., gevestigd te [plaats X] ,be…

Terechte aansprakelijkstelling / naheffingsaanslagen zijn niet verjaard

LB - Uitspraak Hof Den Bosch - 17/00354 - ECLI:NL:GHSHE:2018:5255 - 13-12-2018

GERECHTSHOF ’s-HERTOGENBOSCHTeam belastingrechtMeervoudige BelastingkamerKenmerk: 17/00354Uitspraak op het hoger beroep van[belanghebbende] ,wonende te [woonplaats] ,hierna: belanghebbende,tegen de uitspraak van de Rechtbank Zeeland-West-Brabant te Breda (hierna: de Rechtbank) van 6 april 2017, num…

...Meer

Besluiten

Pensioenen / verzamelbesluit diverse onderwerpen

IB / LB / P&L - Besluiten van de staatssecretaris - 2018-28514 - 11-12-2018

STAATSCOURANTNr. 6865328 december2018Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Loonheffingen, inkomstenbelasting. Pensioenen; verzamelbesluit diverse onderwerpenBesluit van 11 december 2018, nr. 2018-28514Belastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van …

Uitfasering pensioen in eigen beheer: verlenging termijn informatieformulier en herstel ondertekening partner

P&L / LB - Besluiten van de staatssecretaris - 2018-23862 - 18-10-2018

Belastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenBesluit van 18 oktober 2018, nr. 2018-23862De Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit bevat een algemene verlenging van de termijn voor het aanleveren van het informatieformulier bij het afkopen van een pensioen in eigen…

Actualisering besluit cafetariaregelingen / voorbeeld budgetregeling

LB - Besluiten van de staatssecretaris - 2017-188201 - 12-12-2017

Loonheffingen. Wijziging beloningen; cafetariaregelingen12 december 2017Belastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit is een actualisering van het besluit van 15 juli 2016, nr. BLKB2016/765M (Stcrt. 2016, 39196). Aan onderd…

Actualisering besluit over pensioenen in verband met Wet uitfasering PEB

LB / P&L - Besluiten van de staatssecretaris - 2017-126948 - 24-11-2017

Rectificatie: Loonheffingen, pensioenen; opbouw, vervroegen van de pensioendatum, aanwijzingen en overgangsrecht24 november 2017nr. 2017-126948Belastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit is een actualisering van het beslu…

Actualisering besluit over beschikbare-premieregelingen en premie- en kapitaalovereenkomsten en nettopensioenregelingen

IB / LB / P&L - Besluiten van de staatssecretaris - 2017-187605 - 23-11-2017

Loonheffingen, inkomstenbelasting. Pensioenen; beschikbare-premieregelingen en premie- en kapitaalovereenkomsten en nettopensioenregelingenBelastingdienst/Directie Vaktechniek Belastingen23 november 2017, nr. 2017-187605De Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit is ee…

Besluit i.v.m. PEB: extra periode voor aanpassingen dga-pensioen

LB - Besluiten van de staatssecretaris - 2017-7412 - 22-03-2017

Loonbelasting. Pensioenen; uitfasering pensioen in eigen beheer22 maart 2017nr. 2017-7412Belastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit bevat de uitwerking van de mogelijkheid dat dga’s een extra periode krijgen om het pensi…

Wijziging Leidraad Invordering 2008 i.v.m. uitfasering pensioen in eigen beheer

IB / LB / VPB - Besluiten van de staatssecretaris - 2017-57278 - 17-03-2017

Wijziging Leidraad Invordering 200817 maart 2017,nr. 2017-57278Belastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.De Leidraad Invordering 2008 wordt gewijzigd in verband met de inwerkingtreding van de Wet uitfasering pensioen in eigen behee…

Besluit over wederzijdse bijstand in belastingzaken Spanje

IB / LB / P&L / VPB - Besluiten van de staatssecretaris - 2017-0000047568 - 10-03-2017

Directe belastingen, Internationale inlichtingenuitwisseling; Spanje10 maart 2017Nr. 2017-0000047568Directoraat-generaal Belastingdienst, Cluster FiscaliteitDe Staatssecretaris van Financiën maakt het volgende bekend.Dit besluit bevat een bekendmaking van het in maart 2017 tussen de bevoegde autori…

Beleid voor cafetariaregelingen aangepast aan verplichte toepassing WKR

LB - Besluiten van de staatssecretaris - BLKB2016/765M - 15-07-2016

Loonheffingen. Wijziging beloningen; cafetariaregelingen15 juli 2016BLKB 2016/765MBelastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit is een actualisering van het besluit van 28 januari 2011, nr. DGB 2011/1M. Het gaat om onderges…

Actualisering beleid voor onder meer toepassing tabel bijzondere beloning en verstrekking studentenkaart

LB - Besluiten van de staatssecretaris - BLKB2016/764M - 15-07-2016

Loonheffingen. Diverse onderwerpen15 juli 2016nr. BLKB 2016/764MBelastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit is een actualisering van het besluit van 10 april 2014, nr. BLKB2014/0549M, over de tabel voor bijzondere belonin…

...Meer

Vakliteratuur

Lunch op zaak kan goedkoper

LB - 01-05-2019 - G. Gelling

Dit forfait moest tot het loon worden gerekend indien de maaltijd niet zakelijk was en de maaltijd op de werkplek werd genoten. Bij veel bedrijfskantines waar door de werknemers op kosten van de werkgever (of tegen een geringe eigen bijdrage) geluncht kan worden bedraagt de waarde van de maaltijd m…

Een wereld van verschil

LB - 01-04-2019 - J. van den Beldt

In de eerste zaak is sprake van een tweetal persoonlijke houdstervennootschappen G en H waarmee BV X managementovereenkomsten heeft gesloten. G en H houden beiden elk 24 procent van de aandelen in X, de overige aandelen worden gehouden door de vennootschappen Y (37 procent) en Z (15 procent). De in…

Deliveroo-bezorger toch in dienstbetrekking

LB - 01-03-2019 - G. Gelling

In 2018 werd één van de maaltijdbezorgers in het ongelijk gesteld toen hij zich op het standpunt stelde dat hij onverkort in een dienstbetrekking werkzaamheden was blijven verrichten. Het FNV heeft kennelijk argumenten aangevoerd die naar het oordeel van de kantonrechter tot een andere conclusie le…

Wet arbeidsmarkt in balans: de plannen

IB / LB - 01-03-2019 - R.J. Meijer

Sinds 1 juli 2015 kennen we het huidige ontslagstelsel (Wet werk en zekerheid). Daarin bepaalt de ontslaggrond de ontslagroute. In artikel 7.669 lid 3 BW zien we acht ontslaggronden:Verval van een arbeidsplaats;Langdurige arbeidsongeschiktheid (langer dan 24 maanden);Frequent verzuim met onaanvaarb…

Gezagsverhouding tussen moeder en dochter

LB - 01-02-2019 - J. van den Beldt

X is zorgverlener. Zij verzorgt ruim een half jaar haar ongeneeslijk zieke moeder. Na het overlijden van haar moeder vraagt X tevergeefs een WW-uitkering aan. Volgens het UWV is geen sprake van een privaatrechtelijke dienstbetrekking: de arbeidsrelatie tussen X en haar moeder wordt overheerst door …

Rubriek Vraag en antwoord - Fiscaal advies 2019, nr. 1

IB / LB / P&L - 01-01-2019 - R.J. Meijer

Lijfrente en zorgverzekeringMij is ter ore gekomen dat er een verschil in fiscale behandeling is voor de Zorgverzekeringswet tussen ondernemers die een lijfrente bedingen en werknemers die pensioenpremie betalen. Er zou daarover een rechterlijke uitspraak zijn gedaan. Kunt u mij duiden wat er preci…

Werken als zelfstandige

IB / LB - 01-01-2019 - G. Gelling

In de voortgangsbrief wordt aangegeven dat er op bepaalde vlakken duidelijk meters zijn gemaakt. Begin 2019 is naar verwachting de verduidelijking van het gezagcriterium gereed. Eind 2019 moet er een webmodule zijn, waarmee opdrachtgevers duidelijkheid kunnen krijgen over of er al dan niet sprake i…

Wetgeving ‘werken als zelfstandige’

LB / SV - 01-01-2019 - B. Tappèl

Volgens de DBA beoordeelt de Belastingdienst overeenkomsten tussen opdrachtgevers en opdrachtnemers, opdat opdrachtgever en -nemer zekerheid over de voorgenomen arbeidsrelatie zouden krijgen. Dat kunnen zowel modelovereenkomsten als eigen overeenkomsten tussen opdrachtgever en opdrachtnemer zijn, m…

Niet bestaande rechtspersoon en crisisheffing

LB - 01-01-2019 - J. van den Beldt

X BV (X) exploiteert een tandartspraktijk. Op 18 december 2013 is in het Handelsregister geregistreerd dat de vennootschap als ontbonden rechtspersoon is opgehouden te bestaan wegens ontbreken van bekende baten met ingang van 15 december 2013. In 2013 keert X aan haar enig werknemer een salaris uit…

Rubriek Tips - BelastingMagazine 2019, nr. 1

IB / LB - 01-01-2019 - R. Koning

Opleidingskosten niet aftrekbaar als specifieke zorgkostenEen belastingplichtige die kosten maakt voor een aandoening, die niet door de zorgverzekering worden gedekt, kan die kosten onder bepaalde voorwaarden in zijn belastingaangifte aftrekken als specifieke zorgkosten (mits ze het drempelbedrag o…

...Meer