Over dit thema
Vanaf 2001 kent de inkomstenbelasting een boxenstelsel. Alles wat niet als inkomsten uit werk en woning (box 1) of winst uit aanmerkelijk belang (box 2) wordt aangemerkt, valt in de restbox 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen. Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen is het voordeel uit sparen en beleggen verminderd met de persoonsgebonden aftrek. Dit dossier behandelt de voornaamste aspecten van inkomen uit sparen en beleggen, zoals het systeem, de rendementsgrondslag en de vrijstellingen.
Meer over dit thema
Almanakken
IB Almanak
- 01-01-2019
In 2001 is een robuuste, forfaitaire heffing over vermogensinkomsten geïntroduceerd. Deze forfaitaire heffing kwam in de plaats van de toenmalige vermogensbelasting én inkomstenbelasting over vermogensinkomsten. Die inkomstenbelasting kon vrij gemakkelijk worden ontgaan door belast rendement om te …
IB Almanak
- 01-01-2019
Artikel 5.3 Wet IB 2001 (zie 77.1 IB Almanak 2019)Het forfaitair rendement wordt berekend over het (positieve) saldo van bezittingen en schulden (de rendementsgrondslag). Van belang is dus na te gaan welke bezittingen en welke schulden – met inachtneming van de rangorderegeling (zie 15.1.8 IB Alman…
...Meer
Wetten
01-01-2024 -
Wet inkomstenbelasting 2001 -
Hoofdstuk 7. Belastingheffing van buitenlandse belastingplichtigen
1. Voor een kwalificerende buitenlandse belastingplichtige is het inkomen uit werk en woning in Nederland het gezamenlijke bedrag van het inkomen uit werk en woning in Nederland, bedoeld in artikel 7.2, en de niet reeds in het inkomen uit werk en woning in Nederland begrepen belastbare inkomsten ui…
01-01-2024 -
Wet inkomstenbelasting 2001 -
Hoofdstuk 2. Raamwerk
1. Indien een voordeel op grond van meer dan een hoofdstuk, afdeling of paragraaf als bestanddeel, al dan niet vrijgesteld, van een van de belastbare inkomens zou kunnen worden aangemerkt, wordt het voordeel uitsluitend op grond van het als eerste opgenomen hoofdstuk of de als eerste opgenomen afde…
01-01-2024 -
Wet inkomstenbelasting 2001 -
Hoofdstuk 5. Heffingsgrondslag bij sparen en beleggen
1. Tot de bezittingen behoren niet niet opeisbare geldvorderingen op de echtgenoot van een overleden ouder van de belastingplichtige:a. die voortvloeien uit de verdeling van de nalatenschap van die ouder; b. die voortvloeien uit een door die echtgenoot schuldig gebleven vergoeding voor een legaat t…
01-01-2024 -
Wet inkomstenbelasting 2001 -
Hoofdstuk 2. Raamwerk
1. Voor de toepassing van deze wet en de daarop berustende bepalingen worden de bezittingen en schulden alsmede de opbrengsten en uitgaven van een afgezonderd particulier vermogen als bedoeld in het tweede lid, geacht bij degene die dat vermogen bij leven of bij overlijden heeft afgezonderd tot zij…
01-01-2024 -
Wet inkomstenbelasting 2001 -
Hoofdstuk 5. Heffingsgrondslag bij sparen en beleggen
1. Het voordeel uit sparen en beleggen wordt gesteld op het product van het effectieve rendementspercentage, bedoeld in het tweede lid, en de grondslag sparen en beleggen. De grondslag sparen en beleggen is de rendementsgrondslag aan het begin van het kalenderjaar (peildatum) voor zover die rendeme…
01-01-2024 -
Wet inkomstenbelasting 2001 -
Hoofdstuk 7. Belastingheffing van buitenlandse belastingplichtigen
1. Het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen in Nederland is het voordeel dat een belastingplichtige geniet uit sparen en beleggen in Nederland, berekend volgens de regels van hoofdstuk 5, met uitzondering van de in artikel 5.1 genoemde persoonsgebonden aftrek. Het voordeel uit sparen en belegg…
01-01-2024 -
Wet inkomstenbelasting 2001 -
Hoofdstuk 5. Heffingsgrondslag bij sparen en beleggen
1. De rendementsgrondslag is de waarde van de bezittingen verminderd met de waarde van de schulden.2. Bezittingen zijn:a. onroerende zaken; b. rechten die direct of indirect op onroerende zaken betrekking hebben; c. roerende zaken die door de belastingplichtige en personen die behoren tot zijn huis…
...Meer
Besluiten
IB -
Besluiten van de staatssecretaris -
CPP2005/1272M -
31-10-2005
Inkomstenbelasting. Inkomen uit sparen en beleggen (box 3) Belastingdienst/Centrum voor proces- en productontwikkeling, Sector brieven & beleidsbesluiten Besluit van 31 oktober 2005, nr. CPP2005/1272M De directeur-generaal Belastingdienst heeft namens de staatssecretaris van Financiën het volge…
IB -
Besluiten van de staatssecretaris -
2016-113962 -
31-10-2016
Inkomstenbelasting. Inkomen uit sparen en beleggen (box 3)31 oktober 2016 nr. 2016-113962 Belastingen/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.In dit besluit staat het beleid over het inkomen uit sparen en beleggen (box 3). Dit besluit is een act…
IB -
Besluiten van de staatssecretaris -
2016-188319 -
20-12-2016
Inkomstenbelasting. Inkomen uit sparen en beleggen (box 3), wijziging van het besluit van 31 oktober 2016, nr. 2016-113962Belastingdienst/Directie Vaktechniek Belastingen20 december 2016nr. 2016-188319De Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit wijzigt het besluit van …
Alg -
Besluiten van de staatssecretaris -
BLKB2011/248M -
17-03-2011
Dit besluit is gepubliceerd in de Staatscourant van 1 april 2011, nr. 5145Inkomstenbelasting. Schenk- en erfbelasting. Waardering van verpachte woningen17 maart 2011Nr. BLKB2011/248MLandelijk Kantoor Belastingregio’s, Brieven en beleidsbesluiten De staatssecretaris van Financiën heeft het volgende …
IB -
Besluiten van de staatssecretaris -
BLKB2015/409M -
08-05-2015
Inkomstenbelasting. Inkomen uit sparen en beleggen (box 3); Wijziging van het besluit van 3 september 2013, nr. BLKB2013/662M8 mei 2015 nr. BLKB2015/409M Belastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit wijzigt het besluit ove…
VPB -
Besluiten van de staatssecretaris -
DGB2016/1731M -
25-04-2016
Dividendbelasting; Inkomstenbelasting; Vennootschapsbelasting; EU-recht25 april 2016 nr. DGB 2016/1731M Directoraat-Generaal Belastingdienst, Cluster FiscaliteitDe Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit besluit bevat een regeling voor de afhandeling van verzoeken om teruggaa…
IB -
Besluiten van de staatssecretaris -
2018-12775 -
07-07-2018
Aanwijzing bezwaarschriften tegen definitieve aanslagen inkomstenbelasting 2017 als massaal bezwaarBelastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenBesluit van 7 juli 2018, nr. 2018-12775.De Staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.In dit besluit wijs ik aan als massaal bezwaar als…
IB -
Besluiten van de staatssecretaris -
BLKB2012/137M -
16-02-2012
Inkomstenbelasting. Inkomen uit sparen en beleggen (box 3)Belastingdienst/Landelijk Kantoor Belastingregio’s, Brieven en beleidsbesluitenBesluit van 16 februari 2012, nr. BLKB 2012/137M, Staatscourant 29 februari 2012, nr. 3802De staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.Dit beslui…
IB -
Besluiten van de staatssecretaris -
BLKB2013/662M -
03-09-2013
Inkomstenbelasting. Inkomen uit sparen en beleggen (box 3).Belastingdienst/Directie Vaktechniek BelastingenBesluit van 3 september 2013,nr. BLKB2013/662M.In dit besluit staat het beleid over het inkomen uit sparen en beleggen (box 3). Dit besluit is een actualisering van het besluit van 16 februari…
IB -
Besluiten van de staatssecretaris -
DGB2010/4308M -
29-12-2010
Inkomstenbelasting. Inkomen uit sparen en beleggen (box 3)Directoraat-generaal Belastingdienst, Brieven en beleidsbesluitenBesluit van 19 december 2010, nr. DGB2010/4308M, Staatscourant 2010, 21344 De staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten. Dit besluit bevat het beleid op het te…
...Meer
Jurisprudentie
IB -
Uitspraak Hof Arnhem-Leeuwarden -
17/00875 -
ECLI:NL:GHARL:2018:6302 -
10-07-2018
GERECHTSHOF ARNHEM - LEEUWARDENlocatie Arnhemnummer 17/00875uitspraakdatum: 10 juli 2018Uitspraak van de tweede meervoudige belastingkamerop het hoger beroep van[X] te [Z] (hierna: belanghebbende)tegen de uitspraak van de rechtbank Gelderland van 28 juli 2017, nummer AWB 16/5665, ECLI:NL:RBGEL:2017…
IB -
Conclusie Advocaat-Generaal -
17/00057 en 17/00122 -
ECLI:NL:PHR:2017:1134 -
11-10-2017
Procureur-Generaal bij de Hoge Raad der Nederlandenmr. P.J. WattelAdvocaat-GeneraalConclusie van 11 oktober 2017 inzake:Nrs. Hoge Raad: 17/00057 en 17/00122Staatssecretaris van FinanciënNrs. Gerechtshof: 14/00388 t/m 14/00394,16/00015 en 16/00020Nrs. Rechtbank: 12/3234 t/m 12/3237,12/3239,12/3442, …
IB -
Uitspraak Rechtbank Gelderland -
16/6230 en 16/7410 -
ECLI:NL:RBGEL:2018:1370 -
27-03-2018
RECHTBANK GELDERLANDZittingsplaats ArnhemBelastingrechtzaaknummers: AWB 16/6230 en 16/7410uitspraak van de meervoudige belastingkamer vanin de zaken tussen[eiser], te [woonplaats], eiser,en1. de inspecteur van de Belastingdienst, kantoor Eindhoven hierna: verweerder, en2. de ontvanger van de Belast…
IB -
Uitspraak Hof Amsterdam -
17/00202 -
ECLI:NL:GHAMS:2018:146 -
23-01-2018
GERECHTSHOF AMSTERDAMkenmerk 17/0020223 januari 2018uitspraak van de vierde meervoudige belastingkamerop het hoger beroep van[X] te [Z], belanghebbende,tegen de uitspraak van 20 maart 2017 in de zaak met kenmerk HAA 15/3615 van de rechtbank Noord-Holland (hierna: de rechtbank) in het geding tussenb…
IB -
Arrest Hoge Raad -
17/00057 -
ECLI:NL:HR:2018:123 -
02-02-2018
Arrest gewezen op het beroep in cassatie van X te Z (hierna: belanghebbende) tegen de uitspraak van het Gerechtshof Amsterdam van 29 november 2016, nrs. 14/00388 t/m 14/00394, op het hoger beroep van belanghebbende tegen een uitspraak van de Rechtbank Noord‑Holland (nrs. AWB12/3234 t/m AWB12/3237, …
IB -
Arrest Hoge Raad -
17/06153 -
ECLI:NL:HR:2018:1896 -
12-10-2018
12 oktober 2018 nr. 17/06153Arrestgewezen op het beroep in cassatie van [X] te [Z] (hierna: belanghebbende) tegen de uitspraak van het Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden van 21 november 2017, nrs. 13/00771 en 13/00772, op het hoger beroep van belanghebbende tegen een uitspraak van de Rechtbank Gelderlan…
IB -
Uitspraak Hof Amsterdam -
17/00112 -
ECLI:NL:GHAMS:2018:83 -
16-01-2018
GERECHTSHOF AMSTERDAMkenmerk 17/0011216 januari 2018uitspraak van de derde meervoudige belastingkamerop het hoger beroep van[X] , te [Z], belanghebbende,gemachtigde: E.J. de Vries (Stichting Bond voor Belastingbetalers te Den Haag),tegen de uitspraak van 25 januari 2017 in de zaak met kenmerk HAA 1…
IB -
Arrest Hoge Raad -
17/01852 -
ECLI:NL:HR:2018:511 -
06-04-2018
Arrest gewezen op het beroep in cassatie van de Staatssecretaris van Financiën tegen de uitspraak van het Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden van 28 februari 2017, nr. 16/00215, op het hoger beroep van X te Z (hierna: belanghebbende) tegen een uitspraak van de Rechtbank Gelderland (nr. AWB15/3555) betref…
IB -
Uitspraak Hof Den Bosch -
17/00167 -
ECLI:NL:GHSHE:2018:2590 -
15-06-2018
GERECHTSHOF ’s-HERTOGENBOSCHTeam belastingrechtMeervoudige BelastingkamerKenmerk: 17/00167Uitspraak op het hoger beroep vande heer [belanghebbende] ,wonende te [woonplaats] ,hierna: belanghebbende,tegen de uitspraak van Rechtbank Zeeland-West-Brabant (hierna: de Rechtbank) van 11 januari 2017, numm…
IB -
Conclusie Advocaat-Generaal -
17/01852 -
ECLI:NL:PHR:2017:1397 -
15-12-2017
Procureur-Generaal bij de Hoge Raad der Nederlandenmr. R.E.C.M. NiessenAdvocaat-GeneraalConclusie van 15 december 2017 inzake:Nr. Hoge Raad: 17/01852Staatssecretaris van FinanciënNr. Gerechtshof: 16/00215Nr. Rechtbank: 15/3555Derde Kamer BtegenInkomstenbelasting/premie volksverz. 2013[X]1 Inleiding…
...Meer
Nieuws
IB -
Redactie FiscaalTotaal -
FT20180706 -
20-07-2018
Staatssecretaris Snel (Financiën) heeft op 13 juli 2018 antwoord gegeven op Kamervragen over de vermogensrendementsheffing (nr. 2018-0000116130). Tegelijkertijd heeft hij bezwaarschriften tegen de vermogensrendementsheffing in de aanslag inkomstenbelasting 2017 aangewezen als massaal bezwaar (Staat…
IB -
Bericht Ministerie van Financiën -
2018-0000116130 -
13-07-2018
De Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA Den HaagCluster FiscaliteitOns kenmerk 2018-0000116130Bijlagen 1 Datum 13 juli 2018Betreft Massaal bezwaar box 3 - beantwoording vragen SO en toezending AanwijzingsbesluitGeachte Voorzitter,Hierbij stuur ik u de antwoorden …
IB -
Bericht Ministerie van Financiën -
2018-0000145735 -
29-08-2018
De voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA DEN HAAGOns kenmerk 2018-0000145735Datum 29 augustus 2018Betreft Behandeling massaal bezwaar box 3Geachte Voorzitter,Op 13 juli jl. heb ik u toegestuurd de antwoorden op de vragen die door leden van de VVD- en SP-fractie zi…
IB -
Redactie FiscaalTotaal -
n.v.t. -
08-05-2018
De Bond voor Belastingbetalers gaat ook de vermogensrendementsheffing over 2017 aanvechten voor de rechter. Volgens de bond voldoet ook de nieuwe manier van heffen over vermogen niet. "We worden nog steeds geconfronteerd met de situatie dat we een hogere belasting betalen dan het rendement", zegt J…
IB -
Bericht Ministerie van Financiën -
2018-0000079437 -
31-05-2018
De Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA Den HaagDatum 31 mei 2018Betreft Aanwijzing als massaal bezwaar van bezwaarschriften tegen de vermogensrendementsheffing in aanslagen inkomstenbelastingDirectoraat-Generaal BelastingdienstOns kenmerk 2018-0000079437Geachte …
Alg -
Bericht Ministerie van Economische Zaken -
2018-0000143859 en 2018-0000144527 -
18-09-2018
Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA 's-GravenhageDirectie Directe BelastingenOns kenmerk 2018-0000143859Datum 18 september 2018Betreft Fiscale moties en toezeggingen Tweede KamerGeachte voorzitter,Graag ga ik in deze brief in op de stand van zaken van enkele nog…
...Meer
Vakliteratuur
IB -
01-12-2016
-
R.J. Meijer
R.J. Meijer behandelt de in 2017 op handen zijnde aanpassing op het forfait van 4 procent in box 3. De vragen die zich aandienen, worden al veelvuldig gesteld: waarom zouden grotere vermogens een veel hoger rendement behalen dan kleinere vermogens? Wat hier vooral interessant is, is het inderdaad e…
IB -
01-12-2017
-
R.J. Meijer
R.J. Meijer bespreekt het gedifferentieerde tarief met betrekking tot box 3 in de inkomstenbelasting dat we sinds 2017 kennen. Het aangenomen behaalde rendement over het spaargeld is echter nog steeds hoger dan het rendement dat men in werkelijkheid met zijn box 3-vermogen kan behalen.Het volledige…
IB -
01-10-2017
-
E. de Witte en A. van der Werf
E. de Witte en A. van der Werf bespreken de heffing over het box 3-vermogen. Veel mensen vinden dit een oneerlijke heffing. Allereerst omdat er belasting wordt geheven over vermogen waar al eens belasting over is geheven (bijvoorbeeld loon, erfenis, ontvangen dividend). Maar het belangrijkste pijnp…
...Meer
