Zoekresultaat

Vorige | Volgende
Fiscale wijzer

13 Lijfrenten en de Successiewet

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Onder omstandigheden wordt met betrekking tot lijfrenteverzekeringen en bancaire lijfrenten ook schenk- of erfbelasting geheven. De levensverzekering is wat betreft karakter en de van toepassing zijnde regels een geheel ander product dan een (geblokkeerde) spaarrekening. De fiscale behandeling van …

Fiscale wijzer

13.4.1 Kapitaalvrijstellingen bij partners

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Sinds 2002 geldt in verband met verkrijgingen door echtgenoten en geregistreerde partners voor het successierecht een verhoogde kapitaalvrijstelling; voor 2009 beliep deze € 532.570. Andere ongehuwde partners kwamen, onder bepaalde voorwaarden, eveneens geheel of ten dele voor deze vrijstelling in …

Fiscale wijzer

13.3.1 Uitkering uit levensverzekering bij overlijden (fictiebepaling artikel 13 SW)

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Ingeval er sprake is van een uitkering uit een levensverzekering als gevolg van het overlijden van de verzekerde, behoort een uitkering in tegenstelling tot de hiervóór beschreven situatie niet tot de nalatenschap (van de overledene). Als hoofdregel geldt dat een verkrijging krachtens levensverzeke…

Fiscale wijzer

13.3.2 Premies vormen geen kosten van de huishouding

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Als verzekerde en begunstigde zijn gehuwd, is in veel gevallen het ontlopen van artikel 13 SW niet mogelijk. Als partijen in gehele of beperkte gemeenschap zijn gehuwd, tasten de premiebetalingen immers beider vermogen aan. Er wordt wel verdedigd dat dit zelfs het geval is bij zogenoemde koude uits…

Fiscale wijzer

13.3.4 Derdenbeding

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Bij een derdenbeding wordt in een levensverzekeringsovereenkomst aan een derde het recht toegekend een prestatie te vorderen van een van de partijen die bij de overeenkomst zijn betrokken. Het derdenbeding kan een overeenkomst zijn tussen twee partijen waarbij de een (stipulator) van een ander (pro…

Fiscale wijzer

13.8.1 Begrippen 'schenking' en 'gift'

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Een schenking is een overeenkomst om niet, waarbij de ene partij (de schenker) ten koste van zijn eigen vermogen de andere partij (de begiftigde) verrijkt. 'Om niet' wil zeggen dan de schenker niets terugverlangt in ruil voor hetgeen hij schenkt.Een gift is iedere handeling die ertoe strekt dat deg…

Fiscale wijzer

13.6.1 Vermindering waarde met belastinglatentie

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Voor de heffing van erfbelasting mag op de waarde van een stamrecht (hieronder valt een lijfrente) een belastinglatentie (de inkomstenbelasting die de verkrijger kan worden verschuldigd voor zijn verkrijging) van 30% in mindering worden gebracht. Dit geldt ook voor de heffing van erfbelasting over …

Fiscale wijzer

13.9.1 Fiscaal optimaal schenken, anticumulatieregeling

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Bij kapitaalverzekeringen met lijfrenteclausule zijn er twee manieren om inkomen/vermogen over te dragen. De eerste manier is het schenken van de kapitaalverzekering met lijfrenteclausule tijdens de looptijd van de verzekering (zie voorbeeld 1 hierna). De tweede manier is het schenken van de lijfre…

Fiscale wijzer

13.3.3 Premiesplitsing bij gezamenlijke levensverzekering echtelieden

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

In die huwelijksgoederenrechtelijke situatie bestaat ook de mogelijkheid dat echtgenoten gezamenlijk een levensverzekering op beider leven afsluiten waarbij de uitkering geheel buiten bereik van artikel 13 SW blijft. In dat geval moet er een premiesplitsing plaatsvinden waarbij iedere echtgenoot he…

Fiscale wijzer

13.6.2 Invloed belastinglatentie op imputatieregeling

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

De in de vorige paragraaf beschreven belastinglatentie heeft niet alleen invloed op de bepaling van de waarde van een lijfrente, maar ook op het op de gekapitaliseerde waarde te imputeren bedrag. Ter voorkoming van cumulatie in fiscale faciliteiten wordt het bedrag van de voor partners geldende kap…

Vorige | Volgende