1.5.9 Pensioentekort en lijfrente/lijfrentebanksparen

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

Opbouw van oudedagsvoorzieningen vindt in Nederland plaats in drie pijlers. De eerste pijler is de opbouw van de AOW. In de tweede pijler wordt het aanvullende pensioen van de dga opgebouwd en in de derde pijler de privévoorzieningen in de vorm van lijfrenten. In de derde pijler wordt rekening geho…

Artikel 1.7. Lijfrenten en pensioenen

01-01-2023 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 1. Algemene bepalingen

1. In deze wet en de daarop berustende bepalingen wordt verstaan onder lijfrente:a. een aanspraak volgens een overeenkomst van levensverzekering op vaste en gelijkmatige periodieke uitkeringen die eindigen uiterlijk bij overlijden, welke aanspraak niet kan worden afgekocht, vervreemd, prijsgegeven,…

Artikel 3.131. Aftrek premies voor lijfrenten na overlijden ondernemer

01-01-2023 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning

1. Een belastingplichtige kan als uitgaven voor inkomensvoorzieningen in aanmerking komende premies voor onmiddellijk ingaande lijfrenten op zijn verzoek, in afwijking in zoverre van de artikel 3.124, eerste lid, onderdeel a, artikel 3.125, eerste lid, en artikel 3.126a, eerste lid, niet bij hem ze…

Artikel 3.127. In aanmerking te nemen premies voor lijfrenten

01-01-2023 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning

1. Indien de belastingplichtige bij de aanvang van het kalenderjaar nog niet de leeftijd heeft bereikt die vijf jaar hoger is dan de pensioengerechtigde leeftijd, bedoeld in artikel 7a, eerste lid, van de Algemene Ouderdomswet, kan hij, vanwege een pensioentekort in het voorafgaande kalenderjaar, p…

Artikel 10bis.2. Kapitaalverzekering eigen woning, spaarrekening eigen woning of beleggingsrecht eigen woning

01-01-2024 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 10bis. Overgangsrecht ten gevolge van Wet herziening fiscale behandeling eigen woning

1. Een kapitaalverzekering eigen woning, een spaarrekening eigen woning of een beleggingsrecht eigen woning is een op 31 december 2012 bestaande kapitaalverzekering eigen woning als bedoeld in artikel 3.116, tweede lid, zoals dat luidde op 31 december 2012, een op 31 december 2012 bestaande spaarre…

Artikel 1.8. Wederzijdse erkenning

01-01-2024 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 1. Algemene bepalingen

Waar in deze wet en de daarop berustende bepalingen wordt verwezen naar Nederlandse voorschriften of verklaringen van Nederlandse instellingen, worden voorschriften van of verklaringen van instellingen in een van de lidstaten van de Europese Unie die naar aard en strekking overeenkomen met eerstbed…

Artikel 6.9. Kwijtschelding binnen een bepaalde periode [Vervallen per 31-10-2001]

01-01-2023 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 6. Persoonsgebonden aftrek

4.3.2.7 Terugkeerreserve

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

Door de aanmerkelijkbelangclaim om te zetten in een terugkeerreserve kunnen fiscale voordelen worden gerealiseerd als daarna een fiscaal aftrekbare lijfrente in het kader van de stakingswinst kan worden bedongen. Door de berekeningsmethodiek kan zo soms 26,25% belasting worden bespaard (43,75% in v…

Artikel 3.133. Uitbreiding begrip negatieve uitgaven bij handelen in strijd met de voorwaarden

01-01-2023 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning

1. Voorzover zich met betrekking tot een aanspraak op lijfrente of periodieke uitkeringen als bedoeld in artikel 3.124, eerste lid, onderdelen b en c, artikel 3.125 of artikel 3.126a een in het tweede lid genoemde omstandigheid voordoet, worden de premies en bedragen die zijn betaald voor die aansp…

Artikel 3.130. Tijdstip aftrek premies voor lijfrenten

01-01-2023 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning

1. Premies voor lijfrenten komen voor aftrek in aanmerking op het tijdstip waarop deze zijn betaald of verrekend, voorzover de verrekening niet leidt tot een schuldig gebleven bedrag.2. Een belastingplichtige kan premies voor lijfrenten als bedoeld in de artikelen 3.127, vijfde lid, en 3.129 die bi…