4.3.2.2 Terugkeer met fiscale faciliteiten

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

De mogelijkheid terug te keren uit de bv zonder fiscale faciliteiten bestond al. Sinds 1 januari 2001 is het ook mogelijk zonder fiscaal af te rekenen de bv op te heffen en de IB-onderneming zonder direct af te rekenen fiscale claims over te hevelen naar het privévermogen. Deze regeling geldt ook v…

4.3.2.5 Pensioen en lijfrente

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

De bv moet worden ontbonden en dus is het noodzakelijk dat er een regeling wordt getroffen voor eventuele pensioen- en lijfrenteverplichtingen. Lijfrenteverplichtingen die zijn ontstaan in het kader van een geruisloze inbreng van de bv in het verleden kunnen als dotatie aan de oudedagsreserve (or) …

4.2.1 Dga draagt aandelen werk-bv over

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

Als de dga rechtstreeks aandeelhouder is van de werk-bv betekent dit meestal een aanmerkelijkbelangheffing van 26,25% over de verkoopwinst. Let daarbij op dat er na een geruisloze inbreng van de onderneming in de bv een vervreemdingsverbod van in beginsel drie jaar is.De koper richt vaak een koopho…

Artikel 3.129. Omzetting stakingswinst in lijfrente

01-01-2024 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning

1. Een ondernemer die in het kalenderjaar een onderneming – of een gedeelte daarvan – waaruit hij als ondernemer winst geniet staakt kan, vanwege de omzetting van de stakingswinst in een lijfrente, premies voor lijfrenten als bedoeld in artikel 3.124, eerste lid, onderdeel a, in aanmerking nemen to…

Artikel 3.126a. Uitgaven voor inkomensvoorzieningen via een lijfrenterekening of een lijfrentebeleggingsrecht

01-01-2024 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning

1. Met premies voor lijfrenten als bedoeld in artikel 1.7, eerste lid, onderdeel a, die dienen ter compensatie van een pensioentekort als bedoeld in artikel 3.124, eerste lid, onderdeel a, worden gelijkgesteld de bedragen die door de belastingplichtige zijn overgemaakt naar een door hem bij een ban…

1.5.5.2 Kapitaalovereenkomst

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

De kapitaalverzekering met pensioenclausule, ook wel streefregeling genoemd, kennen we niet meer. Onder de Pensioenwet is dit de kapitaalovereenkomst. Hierbij wordt uitgaande van het salaris van de dga een kapitaal verzekerd dat op basis van de tarieven en rente op het moment van toezegging voldoen…

7.1.3 Huwelijkse voorwaarden met een jaarlijks verrekenbeding

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

Bij huwelijkse voorwaarden met een jaarlijks verrekenbeding wordt schriftelijk vastgelegd dat de besparingen uit het inkomen jaarlijks zullen worden verrekend. Voordeel is dat ieder van de echtgenoten zo deelt in de besparingen op het inkomen.Let op: Het is belangrijk goed te letten op de formuleri…

Artikel 1.7. Lijfrenten en pensioenen

01-01-2024 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 1. Algemene bepalingen

1. In deze wet en de daarop berustende bepalingen wordt verstaan onder lijfrente:a. een aanspraak volgens een overeenkomst van levensverzekering op vaste en gelijkmatige periodieke uitkeringen die eindigen uiterlijk bij overlijden, welke aanspraak niet kan worden afgekocht, vervreemd, prijsgegeven,…

Artikel 6.9. Kwijtschelding binnen een bepaalde periode [Vervallen per 31-10-2001]

01-01-2024 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 6. Persoonsgebonden aftrek

Artikel 3.131. Aftrek premies voor lijfrenten na overlijden ondernemer

01-01-2024 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning

1. Een belastingplichtige kan als uitgaven voor inkomensvoorzieningen in aanmerking komende premies voor onmiddellijk ingaande lijfrenten op zijn verzoek, in afwijking in zoverre van de artikel 3.124, eerste lid, onderdeel a, artikel 3.125, eerste lid, en artikel 3.126a, eerste lid, niet bij hem ze…