Zoekresultaat

Vorige
Fiscale wijzer

13.3.4 Derdenbeding

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Bij een derdenbeding wordt in een levensverzekeringsovereenkomst aan een derde het recht toegekend een prestatie te vorderen van een van de partijen die bij de overeenkomst zijn betrokken. Het derdenbeding kan een overeenkomst zijn tussen twee partijen waarbij de een (stipulator) van een ander (pro…

Fiscale wijzer

13.6 Gekapitaliseerde waarde lijfrenteaanspraak

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Lijfrente-uitkeringen worden voor de heffing van erfbelasting krachtens artikel 13 SW bij de begunstigde belast voor de gekapitaliseerde waarde. De waarde moet op grond van de delegatiebepaling van artikel 21, lid 14 SW worden berekend met behulp van de in de artikelen 5 en 6 Uitvoeringsbesluit Suc…

Fiscale wijzer

13.6.2 Invloed belastinglatentie op imputatieregeling

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

De in de vorige paragraaf beschreven belastinglatentie heeft niet alleen invloed op de bepaling van de waarde van een lijfrente, maar ook op het op de gekapitaliseerde waarde te imputeren bedrag. Ter voorkoming van cumulatie in fiscale faciliteiten wordt het bedrag van de voor partners geldende kap…

Fiscale wijzer

13.8.3 Schenking onder voorwaarde

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

In de in 13.8.2 Fiscale wijzer Lijfrenteproducten 2019 geschetste situatie was sprake van een onvoorwaardelijk verkregen recht op de uitkering. Het komt ook regelmatig voor dat er aan de schenking (of gift) voorwaarden zijn verbonden. Er zijn twee soorten voorwaarden: opschortende en ontbindende. H…

Fiscale wijzer

13.3.2 Premies vormen geen kosten van de huishouding

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Als verzekerde en begunstigde zijn gehuwd, is in veel gevallen het ontlopen van artikel 13 SW niet mogelijk. Als partijen in gehele of beperkte gemeenschap zijn gehuwd, tasten de premiebetalingen immers beider vermogen aan. Er wordt wel verdedigd dat dit zelfs het geval is bij zogenoemde koude uits…

Fiscale wijzer

13.8.1 Begrippen 'schenking' en 'gift'

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Een schenking is een overeenkomst om niet, waarbij de ene partij (de schenker) ten koste van zijn eigen vermogen de andere partij (de begiftigde) verrijkt. 'Om niet' wil zeggen dan de schenker niets terugverlangt in ruil voor hetgeen hij schenkt.Een gift is iedere handeling die ertoe strekt dat deg…

Fiscale wijzer

13.8.2 Schenking bij levensverzekeringen

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Schenkbelasting kan ook aan de orde komen wanneer iemand de rechten die hij als verzekeringnemer dan wel als onherroepelijk begunstigde ter zake van een polis van lijfrenteverzekering heeft, schenkt aan iemand anders. Hetzelfde geldt bij overdracht tegen een prijs die ligt beneden de marktwaarde. I…

Fiscale wijzer

13.9.1 Fiscaal optimaal schenken, anticumulatieregeling

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Bij kapitaalverzekeringen met lijfrenteclausule zijn er twee manieren om inkomen/vermogen over te dragen. De eerste manier is het schenken van de kapitaalverzekering met lijfrenteclausule tijdens de looptijd van de verzekering (zie voorbeeld 1 hierna). De tweede manier is het schenken van de lijfre…

Fiscale wijzer

13.3.3 Premiesplitsing bij gezamenlijke levensverzekering echtelieden

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

In die huwelijksgoederenrechtelijke situatie bestaat ook de mogelijkheid dat echtgenoten gezamenlijk een levensverzekering op beider leven afsluiten waarbij de uitkering geheel buiten bereik van artikel 13 SW blijft. In dat geval moet er een premiesplitsing plaatsvinden waarbij iedere echtgenoot he…

Vorige