Zoekresultaat

Vorige | Volgende
Fiscale wijzer

10.3.3 Toerekening lijfrentetermijnen onder de Wet IB 2001

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Hiervóór is al aangegeven dat het overgangsrecht van artikel 75 Wet IB 1964 – en daarmee de bepalingen van het pre-Brede Herwaarderingsregime – ook na de invoering van de Wet IB 2001 zijn belang blijft behouden voor de belastingheffing over de termijnen die voortvloeien uit lijfrentecontracten van …

Fiscale wijzer

7.1.7 Afkoop box 1-lijfrente binnen/buiten wettelijke termijn

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Ingeval een box 1-lijfrente wordt afgekocht binnen de wettelijke termijn wordt voor de heffing ter zake van de afkoop aangesloten bij het tijdstip waarop deze met de verzekeraar of bancaire instelling is overeengekomen. Er wordt dan in het algemeen geheven over de afkoopsom. Zie daarover 8.4.2 Fisc…

Fiscale wijzer

12.6 Stakingslijfrenten

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Als sprake is van een lijfrente die is bedongen bij het staken van de onderneming in de zin van artikel 3.129 Wet IB 2001, vereist artikel 1.7, lid 1, onderdeel a Wet IB 2001 dat er onder meer sprake moet zijn van een levensverzekering in de zin van artikel 1.6.a Wet IB 2001 juncto artikel 1:1 Wft …

Fiscale wijzer

13.3 Heffing van erfbelasting bij levensverzekeringen

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Na een overlijden vererft het vermogen van de overledene. Die vererving verloopt op de door het BW en/of een testament vastgestelde wijze. Erfbelasting kan dan verschuldigd zijn ter zake van rechten uit een levensverzekeringspolis die deel uitmaakt van de eigen nalatenschap. Dit kan het geval zijn …

Fiscale wijzer

9.4.1 Onbeperkte saldomethode (tot en met 2009 niet afgetrokken)

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Ingevolge de overgangsbepaling van onderdeel O, lid 7 IW IB 2001 in combinatie met onderdeel O, lid 1, aanhef en onderdeel d van die wet blijft op pre-Brede Herwaarderingslijfrenten de Wet IB 1964 van toepassing voor de vaststelling van de hoogte van de belastbare inkomsten voor wat betreft de prem…

Fiscale wijzer

13.9.1 Fiscaal optimaal schenken, anticumulatieregeling

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Bij kapitaalverzekeringen met lijfrenteclausule zijn er twee manieren om inkomen/vermogen over te dragen. De eerste manier is het schenken van de kapitaalverzekering met lijfrenteclausule tijdens de looptijd van de verzekering (zie voorbeeld 1 hierna). De tweede manier is het schenken van de lijfre…

Fiscale wijzer

6.3.1 Voorwaarden met een algemeen karakter

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Het op een nettolijfrente in box 3 in te leggen bedrag (premie of inleg) is wettelijk beperkt en moet voldoen aan een aantal wettelijke voorwaarden. De wettelijke grenzen en voorwaarden zijn neergelegd in artikel 5.16, lid 3 en artikel 5.16b Wet IB 2001. Zo is in Wet IB 2001 bepaald dat het moet ga…

Fiscale wijzer

9.7.1 Inkomensafhankelijke Zvw-bijdrage tot 2013

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

De Zvw verplicht verzekeraars en andere financiële instellingen een inkomensafhankelijke bijdrage van 5% (artikel 5.2, lid 2, onderdeel b Regeling zorgverzekering, tekst 2012) in te houden op de (periodieke) uitkeringen uit een lijfrenteverzekering en uit een bancaire lijfrente. Dergelijke uitkerin…

Fiscale wijzer

10.7.3 Geen dubbele heffing na in aanmerking nemen van negatieve uitgaven

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Nadat negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen in aanmerking zijn genomen, wordt een box 1-lijfrente die is gesloten onder het regime van de Wet IB 2001 (periode 2001 – heden) ontdaan van zijn ‘box 1-jasje’. Mits er geen sprake is van afkoop of beëindiging van het contract gaat een dergelijke …

Fiscale wijzer

1.3 Fiscaal begrip 'levensverzekering'

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Lijfrenteverzekeringen zijn levensverzekeringen die een bepaalde periodieke uitkering – ook wel rente genoemd – tot gevolg hebben als het verzekerde voorval, het in leven zijn of overlijden van de verzekerde, zich voordoet. Voor de aftrekbaarheid van de voor een lijfrenteverzekering betaalde premie…

Vorige | Volgende