20.5.2 Kostenaftrek bij niet-kwalificerende beleggingsdeelneming

VPB Almanak - 01-01-2024

Hoewel kosten van een deelneming steeds aftrekbaar zijn, is het toch nog van belang te onderscheiden welke kosten van een belastingplichtige moeten worden toegerekend aan het houden van een deelneming, omdat deze bijv. een rol spelen bij de berekening van de tweede limiet bij de deelnemingsverreken…

16.2.6 Onderhoudskosten of investering

VPB Almanak - 01-01-2024

Te activeren kosten van verbetering van een bedrijfsmiddel komen in aanmerking voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, in tegenstelling tot kosten van onderhoud, die direct ten laste van de winst worden gebracht. Wanneer een bedrijfsmiddel zodanig is beschadigd dat een bijzondere afschrijving ger…

13.2 Niet of gedeeltelijk aftrekbare kosten en lasten

VPB Almanak - 01-01-2024

Bij de ‘Niet of gedeeltelijk aftrekbare kosten en lasten’ moeten de niet-aftrekbare geldboeten e.d. en de kosten die niet of slechts beperkt aftrekbaar zijn worden opgenomen. Zie 12.2.…

13.8.1 Voorwaarden voor giftenaftrek

VPB Almanak - 01-01-2024

Voor de aftrekbaarheid van giften gelden de volgende voorwaarden (art. 16 van de Wet).De giften zijn gedaan aan een algemeen nut beogende instelling (ANBI) of een steunstichting SBBI. Een ANBI is een instelling die uitsluitend of nagenoeg uitsluitend (voor 90% of meer) het algemeen nut beoogt en aa…

20.4.1.8 Kosten met betrekking tot een deelneming

VPB Almanak - 01-01-2024

Kosten die verband houden met een deelneming zijn aftrekbaar. Zie 20.5. De deelnemingsvrijstelling strekt zich niet uit tot kosten die betrekking hebben op (voordelen uit) een deelneming. Een uitzondering wordt gemaakt voor de kosten van de verwerving of de vervreemding van een deelneming. Zie 20.4…

1.3.5 Verkoopkosten deelneming

VPB Almanak - 01-01-2024

Een in 20.4.1.9 besproken arrest verfijnt het toetsingskader voor (niet-aftrekbare) verkoopkosten van een deelneming (het ging daar om afscheidsbonussen van werknemers van een verkochte deelneming).…

14.9.4.1 Buitenlandse belasting (soms bedrijfskosten)

VPB Almanak - 01-01-2024

De belastingplichtige vermeldt uitsluitend de buitenlandse vennootschapsbelasting, buitenlandse dividendbelasting of andere belastingen die buiten Nederland in enige vorm naar de winst zijn geheven over winst, dividenden, royalty’s e.d., waarvoor aftrek ter voorkoming van dubbele belasting kan word…

35.9.2 Welke kosten komen in aanmerking?

VPB Almanak - 01-01-2024

Het gaat om de op de verkrijger (verkrijgingsprijs) of de vervreemder (overdrachtsprijs) drukkende kosten die binnen redelijke grenzen in onmiddellijk verband met de verkrijging of vervreemding van de aandelen en/of winstbewijzen zijn gemaakt (zie HR, nr. 17.916, ECLI:NL:HR:1976:AX3717). Als kosten…

12.2 Overige bedrijfskosten: niet-aftrekbare kosten en lasten

VPB Almanak - 01-01-2024

16.2.4 Aanschafkosten waarover aftrek wordt berekend, omzetbelasting, subsidies

VPB Almanak - 01-01-2024

Het investeringsbedrag waarover de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in beginsel wordt berekend, is gelijk aan de fiscale kostprijs van het bedrijfsmiddel die de grondslag voor de berekening van de afschrijvingen vormt. Op de kostprijs van een bedrijfsmiddel moeten eventuele voor de aanschaf geno…