Zoekresultaat

Volgende
Fiscale wijzer

13.4.2 Vrijstelling voor bepaalde lijfrenten

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Nabestaandenlijfrente-uitkeringen worden voor de heffing van erfbelasting krachtens artikel 13 SW bij de begunstigde belast voor de gekapitaliseerde waarde. De waarde van het lijfrenterecht is echter vrijgesteld van de heffing van erfbelasting als de verkrijging plaatsvindt op grond van een lijfren…

Fiscale wijzer

13.3 Heffing van erfbelasting bij levensverzekeringen

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Na een overlijden vererft het vermogen van de overledene. Die vererving verloopt op de door het BW en/of een testament vastgestelde wijze. Erfbelasting kan dan verschuldigd zijn ter zake van rechten uit een levensverzekeringspolis die deel uitmaakt van de eigen nalatenschap. Dit kan het geval zijn …

Fiscale wijzer

13.3.5 Heffing van erfbelasting: wanneer, waarover en bij wie?

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Ten gevolge van het overlijdenHiervóór is al aangegeven dat levensverzekeringsuitkeringen die worden verkregen 'ten gevolge van of na het overlijden van een erflater' worden belast op grond van artikel 13 SW. Met 'ten gevolge van of na het overlijden van een erflater' wordt bedoeld dat er een verba…

Fiscale wijzer

13.9.2 Lijfrentetermijnen en heffing van inkomstenbelasting

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Met betrekking tot de inkomstenbelasting over de uitbetaalde lijfrentetermijnen uit een pre-Brede Herwaarderingslijfrente geldt het volgende. De lijfrentetermijnen die voortvloeien uit een kapitaalverzekering met lijfrenteclausule worden aangemerkt als loon uit vroegere dienstbetrekking. Deze inkom…

Fiscale wijzer

13.7 Erfbelasting bij aandelen in pensioen- en lijfrentelichamen

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Per 1 maart 2003 is artikel 13a SW gewijzigd. Deze wijziging was noodzakelijk door het arrest van de Hoge Raad van 10 augustus 2001 (35.435, ECLI:NL:HR:2001:AB3115). In dit arrest werd door de Hoge Raad het begrip 'pensioen- of lijfrentelichaam' uitgelegd zoals dat werd gebruikt in het voormalige a…

Fiscale wijzer

13.10 De bancaire lijfrente onder de Successiewet 1956

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

In verband met de inwerkingtreding per 1 januari 2008 van de Wet banksparen heeft de lijfrenteverzekering met ingang van die datum twee bancaire tegenhangers, namelijk de lijfrenterekening en het lijfrentebeleggingsrecht in de zin van artikel 3.126a Wet IB 2001. Zie ook 44.2.1.3 Pensioen Almanak 20…

Fiscale wijzer

13.3.1 Uitkering uit levensverzekering bij overlijden (fictiebepaling artikel 13 SW)

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Ingeval er sprake is van een uitkering uit een levensverzekering als gevolg van het overlijden van de verzekerde, behoort een uitkering in tegenstelling tot de hiervóór beschreven situatie niet tot de nalatenschap (van de overledene). Als hoofdregel geldt dat een verkrijging krachtens levensverzeke…

Fiscale wijzer

13.1 Schenk- en erfbelasting

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Schenkbelasting (tot 2010 werd dit schenkingsrecht genoemd) wordt geheven van hetgeen iemand door schenking verkrijgt van iemand die in Nederland woont. Erfbelasting (tot 2010 werd dit successierecht genoemd) wordt geheven over de waarde van hetgeen iemand krachtens erfrecht verkrijgt door het over…

Fiscale wijzer

13.9 Schenken middels kapitaalverzekering met lijfrenteclausule (taxplanning)

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Onder het fiscale regime dat tot de invoering van de Wet Brede Herwaardering I per 1 januari 1992 gold was het mogelijk een kapitaalverzekering met lijfrenteclausule af te sluiten. Deze lijfrenteclausule bepaalt dat het bij expiratie (door tijdsverloop of de dood van de verzekerde) vrijkomende kapi…

Fiscale wijzer

13.6.1 Vermindering waarde met belastinglatentie

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Voor de heffing van erfbelasting mag op de waarde van een stamrecht (hieronder valt een lijfrente) een belastinglatentie (de inkomstenbelasting die de verkrijger kan worden verschuldigd voor zijn verkrijging) van 30% in mindering worden gebracht. Dit geldt ook voor de heffing van erfbelasting over …

Volgende