Zoekresultaat

Vorige | Volgende
Fiscale wijzer

7.1.7 Afkoop box 1-lijfrente binnen/buiten wettelijke termijn

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Ingeval een box 1-lijfrente wordt afgekocht binnen de wettelijke termijn wordt voor de heffing ter zake van de afkoop aangesloten bij het tijdstip waarop deze met de verzekeraar of bancaire instelling is overeengekomen. Er wordt dan in het algemeen geheven over de afkoopsom. Zie daarover 8.4.2 Fisc…

Fiscale wijzer

3.6 Saldolijfrenten/-periodieke uitkeringen in box 3

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Een lijfrente die op basis van de vormgeving niet kwalificeert voor premieaftrek wordt in de praktijk ook wel een 'saldolijfrente' of 'saldoperiodieke uitkering' genoemd. Een saldolijfrente is een periodieke uitkering die de tegenwaarde voor een prestatie vormt. Zo'n contract onderscheidt zich in h…

Fiscale wijzer

6.3.1 Voorwaarden met een algemeen karakter

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Het op een nettolijfrente in box 3 in te leggen bedrag (premie of inleg) is wettelijk beperkt en moet voldoen aan een aantal wettelijke voorwaarden. De wettelijke grenzen en voorwaarden zijn neergelegd in artikel 5.16, lid 3 en artikel 5.16b Wet IB 2001. Zo is in Wet IB 2001 bepaald dat het moet ga…

Fiscale wijzer

4.4 Toegestane lijfrentespaarvormen

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Om voor aftrek in aanmerking te komen moet de LR voldoen aan een aantal voorwaarden. Net als dat geldt voor de gefacilieerde lijfrenteverzekeringsvormen, geldt ook voor lijfrenterekeningen dat zij alleen voor aftrek van ingelegde bedragen kwalificeren in het geval er sprake is van een in de Wet IB …

Fiscale wijzer

5.6.1 Staking na AOW-leeftijd plus vijf

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

In artikel 3.125, lid 1, onderdelen a en c Wet IB 2001 (tekst tot en met 2012) werd aan een oudedagslijfrente, om te kwalificeren als uitgave voor inkomensvoorziening als bedoeld in artikel 3.124, lid 1, onderdeel a Wet IB 2001, onder meer de eis gesteld dat de termijnen van deze lijfrenten uiterli…

Fiscale wijzer

3.1 Toegestane lijfrentevormen

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

De fiscaal toegestane – verzekerde – lijfrentevormen zijn limitatief opgesomd in artikel 3.124, lid 1, onderdelen a en b juncto artikel 3.125, lid 1 Wet IB 2001. Als zodanig kwalificeren sinds de invoering van die wet vijf lijfrentevormen. In verband met de inwerkingtreding van de Wet aanpassing fi…

Fiscale wijzer

1.8.2 Verbod op afkoop, vervreemden, prijsgeven en tot voorwerp van zekerheid dienen

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Een van de voorwaarden van artikel 1.7, lid 1, onderdeel a Wet IB 2001 is dat de lijfrenteaanspraak niet kan worden afgekocht, vervreemd, prijsgegeven of formeel of feitelijk voorwerp van zekerheid kan worden. In de praktijk doen zich situaties voor waarin onduidelijk is of de polisopmaak strijdig …

Fiscale wijzer

4.3.1 Eis van geblokkeerde lijfrenterekening; hoe te voldoen aan eis

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Voor het bestaan van een lijfrenterekening (LR) geldt als eis dat sprake is van een geblokkeerde rekening (zie artikel 3.126a, lid 1 Wet IB 2001). Een LR is geblokkeerd als in de overeenkomst ervan en de daarbij behorende algemene en eventueel bijzondere voorwaarden, de overige eisen die de Wet IB …

Fiscale wijzer

10.2.1 Lijfrenten opgebouwd met premiebetalingen tot 1 januari 2001

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Voor de lijfrenten die onder het bedoelde overgangsrecht vallen, blijven de fiscale regels van de Wet IB 1964 zoals die tot en met 31 december 2000 hebben gegolden ook daarna nog van kracht, voor zover het recht op de uitkering is opgebouwd met de tot dan toe betaalde premies (onderdeel O, lid 1, o…

Fiscale wijzer

10.3.1 Overgangsrecht voor oude contracten

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

De Brede Herwaarderingswetgeving bracht met ingang van 1 januari 1992 de nodige begrenzingen rond de lijfrentepremieaftrek met zich. De wetgever ging onder meer zwaardere voorwaarden stellen aan de aftrek van lijfrentepremies. De Brede Herwaarderingswetgeving kende voor oude lijfrentecontracten ech…

Vorige | Volgende