Zoekresultaat

Vorige | Volgende
Fiscale wijzer

1.1 Wat is een lijfrenteverzekering?

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Een lijfrenteverzekering is een bijzondere vorm van een stamrecht. Het aantrekkelijke van een lijfrenteverzekering kan zijn dat met zo’n product fiscaal gefacilieerd kan worden gespaard voor de oude dag. Daarbij moet sinds 1 januari 2015 onderscheid worden gemaakt tussen de fiscale faciliteit voor …

Fiscale wijzer

3.1 Toegestane lijfrentevormen

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

De fiscaal toegestane – verzekerde – lijfrentevormen zijn limitatief opgesomd in artikel 3.124, lid 1, onderdelen a en b juncto artikel 3.125, lid 1 Wet IB 2001. Als zodanig kwalificeren sinds de invoering van die wet vijf lijfrentevormen. In verband met de inwerkingtreding van de Wet aanpassing fi…

Fiscale wijzer

5.10.2 Buitenlands belastingplichtige in de loop van het aftrekjaar

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

In artikel 3.130, lid 3 Wet IB 2001 is een regeling opgenomen voor de situatie waarin een binnenlands belastingplichtige in de loop van het kalenderjaar waarop de premieaftrek betrekking heeft, buitenlands belastingplichtig wordt. Het derde lid regelt dat een belastingplichtige premies voor lijfren…

Fiscale wijzer

8.4.7 Terugstorting te veel op box 1-lijfrente gestorte bedragen (tijdelijke regeling)

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Het komt in de praktijk regelmatig voor dat er voor de door een polishouder op een box 1-lijfrente betaalde bedragen onvoldoende aftrekruimte bestaat en dat die bedragen ook niet (geheel) vallen binnen de beperkte saldomethode die sinds 1 januari 2010 van toepassing is (maximaal € 2.269 per jaar; z…

Fiscale wijzer

10.5.1 Saldolijfrenten tegen koopsomstorting van vóór 14 september 1999

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Bij saldolijfrentecontracten tegen koopsomstorting van vóór 14 september 1999 zijn de termijnen, nadat deze de gestorte eenmalige premie overtreffen, op grond van onderdeel O, lid 1, onderdeel b IW IB 2001 belast in box 1. Deze eerbiedigende werking geldt op grond van onderdeel O, lid 2 IW IB 2001 …

Fiscale wijzer

9.5 Belastingheffing na in aanmerking nemen van negatieve uitgaven

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Nadat negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen in aanmerking zijn genomen, wordt een box 1-lijfrente die is gesloten onder het regime van de Wet IB 2001 (periode 2001 – heden) ontdaan van zijn ‘box 1-jasje’. Mits er geen sprake is van afkoop of beëindiging van het contract gaat een dergelijke …

Fiscale wijzer

10.5.2 Saldolijfrenten met voortgezette premiebetaling na 13 september 1999

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Voor een op 13 september 1999 bestaande saldolijfrente met nadien voortgezette periodieke premiebetaling geldt het volgende. Voor dergelijke lijfrenten geldt ook de eerbiedigende werking van het oude recht. Het overgangsrecht werkt dan echter iets anders uit. De hiervóór weergegeven eerbiedigende w…

Fiscale wijzer

10.5.5 Geen afrekenverplichting meer bij emigratie

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Saldolijfrenten of saldoperiodieke uitkeringen, met andere woorden lijfrenten waarvoor de premies niet kunnen worden afgetrokken, vormden onder de Wet IB 1964 een bekend (tax)planninginstrument. Daarmee kon men vaak een verregaand uitstel van belastingheffing bereiken. Voor saldolijfrenten waarvoor…

Fiscale wijzer

11.1.5 Strijdige handelingen na emigratie

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Als er binnen tien jaar na emigratie een strijdige c.q. verboden handeling (zie 8 Fiscale wijzer Lijfrenteproducten 2019) wordt verricht met de box 1-lijfrenteverzekering die is afgesloten op of na 1 januari 1992 (bijvoorbeeld afkoop), wordt men geacht een (fictieve) uitkering te hebben genoten. Zo…

Fiscale wijzer

12.7 Saldolijfrenten of 'oneigenlijke' lijfrenten

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

In de Wet IB 2001 is de saldolijfrente (of saldo periodieke uitkering), een vorm van een stamrecht, als zodanig verdwenen. Lijfrenten worden in beginsel uitsluitend belast in box 1. Het gaat daarbij om lijfrenten met een box 1-vormgeving waarvoor de premies in beginsel aftrekbaar zijn. Voor nettoli…

Vorige | Volgende