Zoekresultaat

Volgende
Fiscale wijzer

5.3.8 Vermindering in verband met dotaties aan de OR

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

De vermindering in verband met dotaties aan de oudedagsreserve (OR) bedraagt het bedrag waarmee de toevoeging aan de oudedagsreserve in het voorafgaande kalenderjaar de afneming van die reserve bij het einde van het voorafgaande kalenderjaar overtreft (artikel 3.127, lid 4, onderdeel b Wet IB 2001)…

Fiscale wijzer

5.5 Omzetten oudedagsreserve (OR)

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Voor een belastingplichtige met een oudedagsreserve (OR) bestaat de mogelijkheid deze om te zetten in een lijfrente. Als gevolg van deze omzetting krijgt hij dan een extra aftrek voor lijfrentepremie ter grootte van ten hoogste het bedrag van de afneming van de OR in het betreffende kalenderjaar. D…

Fiscale wijzer

10.8 Stakingsstamrechten en FOR-stamrechten van vóór 1992

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Voor de lijfrenten die onder de Wet IB 1964 van vóór 1992 zijn bedongen ten laste van de fiscale oudedagsreserve (FOR) of belaste stakingswinst is ook een overgangsregeling in het leven geroepen. Zogenoemde FOR-stamrechten konden onder het oude fiscale regime van vóór 1992 worden bedongen op grond …

Fiscale wijzer

10.9 Lijfrenten bedongen voor de stakingswinst en de oudedagsreserve (1992-2000)

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Stakingsstamrechten konden tot 1 januari 1992 worden afgesloten. Bij de wijzigingen van de Wet IB 1964 in het kader van Brede Herwaardering I per 1 januari 1992 werd deze faciliteit afgeschaft en vervangen door een verhoging van de maximaal aftrekbare lijfrentepremie bij staking (zie 5.5 Fiscale wi…

Fiscale wijzer

5.3.3 Overige benodigde gegevens jaarruimte; uit welk jaar?

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Sinds 1 januari 2004 moet voor alle gegevens die nodig zijn voor de berekening van de jaarruimte worden uitgegaan van het aan het kalenderjaar voorafgaande jaar, dus voor factor A de dotaties aan de oudedagsreserve én de inkomensgegevens. Hiervoor is artikel 3.127 Wet IB 2001 gewijzigd. Daardoor is…

Fiscale wijzer

5.3.1 Elementen formule jaarruimte

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Ondanks het feit dat belastingplichtigen een goede pensioenopbouw hebben (bijvoorbeeld via het pensioenreglement van de werkgever) kunnen zij toch een pensioentekort hebben volgens de formule van de jaarruimte. Het omgekeerde is ook mogelijk. Dit wordt veroorzaakt door de methode van berekening van…

Fiscale wijzer

5.3.9 Schema jaarruimteberekening 2018

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Winst uit onderneming in 2018 (vóór ondernemersaftrek):……………Inkomsten uit (tegenwoordige en vroegere) arbeid in 2018:……………Toename van opgebouwde OR in 2018 (voor ondernemers):……………Buitenlandse inkomsten in 2018:……………Inkomsten uit overige werkzaamheden 2018:……………Inkomsten door het ter beschikking st…

Fiscale wijzer

10.3.2 Besteding geëxpireerd kapitaal en belastingheffing

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Het regime van de pre-Brede Herwaardering heeft nog steeds zijn uitwerking voor de hedendaagse (fiscale) praktijk. De komende jaren komen net als de afgelopen jaren nog veel meer kapitalen uit met name de oude kapitaalverzekeringen met lijfrenteclausule vrij. Deze oude contracten zullen op regulier…

Fiscale wijzer

5.6.1 Staking na AOW-leeftijd plus vijf

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

In artikel 3.125, lid 1, onderdelen a en c Wet IB 2001 (tekst tot en met 2012) werd aan een oudedagslijfrente, om te kwalificeren als uitgave voor inkomensvoorziening als bedoeld in artikel 3.124, lid 1, onderdeel a Wet IB 2001, onder meer de eis gesteld dat de termijnen van deze lijfrenten uiterli…

Fiscale wijzer

6.3.2 Wettelijke begrenzingen aan premie/inleg

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Als een belastingplichtige een in box 3 vrijgestelde nettolijfrente wil afsluiten, geldt dat hij niet onbeperkt bedragen mag storten in de nettolijfrente. De belastingplichtig is qua jaarlijkse premiestorting gebonden aan de gestelde wettelijke normen en grenzen van de Wet IB 2001 (fiscale ruimte).…

Volgende