Zoekresultaat

Volgende
Fiscale wijzer

4.3.2.1 Terugkeer zonder fiscale faciliteiten

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

Bij overdracht van de onderneming uit de bv naar privé moet fiscaal worden afgerekend over alle stille reserves en goodwill, toe te rekenen aan de over te dragen bedrijfsmiddelen. Verder is desinvesteringsbijtelling verschuldigd en zal bij de overdracht van onroerende zaken overdrachtsbelasting zij…

Fiscale wijzer

4.3.2.7 Terugkeerreserve

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

Door de aanmerkelijkbelangclaim om te zetten in een terugkeerreserve kunnen fiscale voordelen worden gerealiseerd als daarna een fiscaal aftrekbare lijfrente in het kader van de stakingswinst kan worden bedongen. Door de berekeningsmethodiek kan zo soms 26,25% belasting worden bespaard (43,75% in v…

Fiscale wijzer

1.5.9 Pensioentekort en lijfrente/lijfrentebanksparen

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

Opbouw van oudedagsvoorzieningen vindt in Nederland plaats in drie pijlers. De eerste pijler is de opbouw van de AOW. In de tweede pijler wordt het aanvullende pensioen van de dga opgebouwd en in de derde pijler de privévoorzieningen in de vorm van lijfrenten. In de derde pijler wordt rekening geho…

Fiscale wijzer

4.1.10 Wat als er geen koper is?

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

Niet voor alle ondernemingen is een koper. Voor sommige dga's betekent dit langer doorgaan, maar uiteindelijk moet de onderneming worden gestaakt en is het met name van belang de kosten van staking te minimaliseren. Ontwikkel daarbij ook een planning om de liquidatiekosten (o.a. personeel) zo beper…

Fiscale wijzer

3.4.3 Aftrekbare kosten

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

De reguliere inkomsten uit aanmerkelijk belang zijn belast tegen een tarief van 26,25%. Van deze inkomsten zijn echter de kosten aftrekbaar. Zie 14.4 IB Almanak 2020. Voorbeelden van aftrekbare kosten zijn:rente en kosten van schulden die zijn aangegaan voor de verwerving of uitbreiding van het aan…

Fiscale wijzer

1.5.9.1 Inkomensgrondslag jaarruimte

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

De jaarruimte wordt als volgt berekend. Eerst wordt de premiegrondslag vastgesteld. Dat is het inkomen over het voorafgaande kalenderjaar waarover lijfrentepremie mag worden afgetrokken. Het gaat hierbij om:belastbaar loon (is sinds 2006 inclusief de eventuele bijtelling voor privégebruik van de au…

Fiscale wijzer

2.7.3 Renteaftrek volgt de schuld

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

Jan leent bij de bank € 100.000. Hij gebruikt zijn woning die vrij is van hypotheek als onderpand. Het geld leent hij door aan zijn bv. Dit geldt als een tbs-activiteit. Jan kan de rentekosten aan de bank in box 1 aftrekken als kosten die samenhangen met de tbs-activiteit.…

Fiscale wijzer

5.4.1 Fiscale eenheid en bedrijfsopvolging

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

De fiscale eenheid is ook van groot belang bij de bedrijfsopvolging. Als een koper in privé de aandelen koopt, kan hij de rente in box 2 slechts tegen een tarief van 25% aftrekken. Om inkomsten in box 2 te realiseren zou de bv dan ook dividenden moeten uitkeren aan de dga in privé. De uit te keren …

Fiscale wijzer

2.7.5 Rekening-courant

Fiscale wijzer DGA - 01-01-2019

Een rekening-courantverhouding die wisselend debet- en creditstanden kent, is een schuldvordering in de zin van artikel 3.92, lid 2, onderdeel a, ten eerste, Wet IB 2001. Dat geldt alleen voor de periodes waarin sprake is van een rekening-courantvordering van X op X bv.Als de rekening-courantvorder…

Volgende