Zoekresultaat

Volgende
Fiscale wijzer

8.2.2 Geen bijtelling negatieve uitgaven

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Een pre-Brede Herwaarderingslijfrente (van vóór 1992) kent in het algemeen geen box 1-vormgeving. Daarvoor geldt het systeem van de negatieve uitgaven dan ook niet. Bij afkoop van zogenoemde kleine lijfrenten met een box 1-vormgeving worden evenmin negatieve uitgaven in aanmerking genomen! Afkoop v…

Fiscale wijzer

8.2.3 Hoogte bijtelling negatieve uitgaven en minimumwaarderingsregeling

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

De negatieve uitgaven worden voor de heffing van inkomstenbelasting in eerste instantie gesteld op de waarde in het economisch verkeer van de box 1-lijfrenteaanspraak, ook al zijn de betaalde bedragen niet afgetrokken. Het gaat dan om de waarde op het tijdstip dat onmiddellijk voorafgaat aan dat wa…

Fiscale wijzer

13.3.1 Uitkering uit levensverzekering bij overlijden (fictiebepaling artikel 13 SW)

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Ingeval er sprake is van een uitkering uit een levensverzekering als gevolg van het overlijden van de verzekerde, behoort een uitkering in tegenstelling tot de hiervóór beschreven situatie niet tot de nalatenschap (van de overledene). Als hoofdregel geldt dat een verkrijging krachtens levensverzeke…

Fiscale wijzer

5.3.1 Elementen formule jaarruimte

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Ondanks het feit dat belastingplichtigen een goede pensioenopbouw hebben (bijvoorbeeld via het pensioenreglement van de werkgever) kunnen zij toch een pensioentekort hebben volgens de formule van de jaarruimte. Het omgekeerde is ook mogelijk. Dit wordt veroorzaakt door de methode van berekening van…

Fiscale wijzer

8.5.1 Omzetting box 1-lijfrente met hoge aftrek in box 1-lijfrente met lage aftrek

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Een uitzondering op de fiscaal geruisloze omzetting vormt de situatie waarin een lijfrente die is afgesloten voor een meerderjarig invalide kind wordt omgezet in bijvoorbeeld een oudedagslijfrente. Ondanks het feit dat er sprake is van omzetting van een gefacilieerde lijfrente in een andere lijfren…

Fiscale wijzer

8.10.2 Antimisbruikbepaling (fortaitaire sanctieregeling)

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Op het tijdstip dat met een nettolijfrente in box 3 een oneigenlijke c.q. strijdige handeling wordt verricht, komt de toepassing van de box 3-vrijstelling voor de volledige nettolijfrenteaanspraak te vervallen. In het kalenderjaar dat volgt op het kalenderjaar waarin de strijdige handeling is verri…

Fiscale wijzer

8.4.4 Verbetering van pensioensituatie

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Het achteraf verbeteren van de pensioensituatie van de belastingplichtige vormt in beginsel een (strijdige) handeling die tot bijtelling van negatieve uitgaven leidt (artikel 3.133, lid 2, onderdeel k Wet IB 2001). De maximale ruimte voor lijfrentepremieaftrek zoals berekend in het verleden wordt i…

Fiscale wijzer

8.4 Soorten strijdige handelingen met box 1-lijfrenten

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

In artikel 3.133, lid 2 en 3 Wet IB 2001 zijn de situaties opgesomd die fiscaal gezien worden aangemerkt als strijdige handelingen die leiden tot het in aanmerking nemen van negatieve uitgaven. Het gaat daarbij om een limitatieve opsomming. Onder meer de volgende situaties leiden tot negatieve uitg…

Fiscale wijzer

13.1 Schenk- en erfbelasting

Fiscale wijzer Lijfrenteproducten - 01-01-2019

Schenkbelasting (tot 2010 werd dit schenkingsrecht genoemd) wordt geheven van hetgeen iemand door schenking verkrijgt van iemand die in Nederland woont. Erfbelasting (tot 2010 werd dit successierecht genoemd) wordt geheven over de waarde van hetgeen iemand krachtens erfrecht verkrijgt door het over…

Volgende